ESPP: Calificación Disposición (de 18 meses. después de la compra) frente al Largo Plazo (12 meses. después de la compra)

Question

He intentado buscar respuestas a esta, pero no estoy comprensión de ellos, así que quería post para ver si puedo conseguir un poco de claridad.

Soy parte de un ESPP que tiene 6 mes al pasado, un 15% de descuento, y sin límite de períodos de ventas.

De acuerdo a los documentos del plan (un Impuesto "Consecuencias" de la guía):

Con el fin de calificar para el especial de ESPP tratamiento fiscal, de acciones adquiridas a través de la ESPP debe ser mantenida hasta que la última de (i) dos años después de la ofrenda (grant) la fecha y (ii) un año después del ejercicio (compra) de fecha. Una venta de acciones que ha satisfecho este requiere período de tenencia se refiere a menudo como una calificación disposición.

Nada que no cumplan los requisitos de esta manera una descalificación disposición.

Mi pregunta es la siguiente: ¿Cuál es la diferencia, desde una perspectiva de impuestos, de la venta de acciones de las que son admisibles disposición vs acciones que son de largo plazo de descalificación disposiciones?

Por favor, hágamelo saber si me fui de cualquier información que pudiera ser necesaria o útil para responder a esta pregunta, o si se trata de un duplicado de la que yo era incapaz de encontrar la pregunta original de.

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Me parece útil tener un ejemplo para el aprendizaje, por lo que proporciona un marco para un ejemplo a continuación.

Pretender Ejemplo:

• Los ingresos en el 22% de impuestos
• Las acciones de la compañía se GGG.
• ESPP período de 2019-07-01 a través de 2019-12-31.
• Inicio del período, el Precio es de $80/Compartir
• Final del periodo Precio es de $100/Compartir
• Cantidad puesta en ESPP es de $1000 durante el período de

Por lo tanto, la compra de acciones fueron:

$1000 / (MIN($80,$100) * 0.85) = 14.706 Shares

(14.706 Shares * $100/Share) - $1000 = $470.59 Unrealized Gains

Answer 1

Por simplicidad, vamos a considerar una sola acción que se venden por $120, 5 years from now. This is qualifying disposition, but assume for a minute it was not. In that case, you'd owe regular income tax on the discount of $32 ($100 - $80 x 85%), y a largo plazo las ganancias de capital impuesto sobre el resto de $20 ($120 - $100). But since it is a qualifying disposition, more of the discount is considered as a capital gain. You'd owe regular income tax on a discount of $12 ($80 - $80 x 85%), y a largo plazo las ganancias de capital impuesto sobre el resto de $40 ($120 - $80). Dado que más de la ganancia se considera a largo plazo las ganancias de capital, usted tendrá que pagar menos impuestos en general, y esto a menudo es cierto para la calificación de las disposiciones. Sin embargo, dependiendo de donde el precio de la acción es de 3 fechas clave (grant, la compra y la venta), hay casos en los que una descalificación disposición en realidad puede ser más favorable.