¿Cómo determinar si los impuestos federales estadounidenses se aplican a los ingresos de las becas postdoctorales?

Question

Estoy confundido sobre si un post-doc debe impuestos federales.

El postdoctorado en cuestión se paga a través de una fundación asociada a una universidad, pero no por la propia universidad. El personal de la fundación no retiró ningún impuesto de los pagos y parece pensar que la beca postdoctoral debería estar libre de impuestos, quizás porque se considera un estipendio.

Cuando busco en Internet, la mayoría de los sitios web parecen afirmar rotundamente que un posdoctorado [ciudadano estadounidense] definitivamente tiene que pagar impuestos federales (incluso incluyendo las estimaciones trimestrales). Sin embargo, tengo entendido que algunos posdoctorales que obtienen sus fondos de fuentes concretas (como los NIH) han afirmado que no tienen que pagar impuestos.

Entiendo que un postdoc no tendría que pagar impuestos si estuviera matriculado en cursos y trabajando para obtener un título. En el caso de este postdoc, está inscrito en una clase a efectos administrativos y la institución o la fundación paga la matrícula por él, pero no se considera que esté trabajando para obtener un título, que él sepa.

¿Alguien tiene idea de cómo determinar si un postdoc debe impuestos, y en particular en las circunstancias que he descrito? Gracias de antemano.

Answer 1

La beca es, casi con toda seguridad, un ingreso imponible a efectos del impuesto sobre la renta, incluso si está matriculado y trabajando para obtener un título. Esta página del IRS dice:

Las becas y subvenciones cualificadas son consideradas como cantidades libres de impuestos si se cumplen las siguientes condiciones:

Usted es un candidato a un título en una institución educativa que mantiene una facultad y un plan de estudios regulares y que normalmente tiene un cuerpo de estudiantes regularmente inscritos en el lugar donde lleva a cabo sus actividades educativas; y

Las cantidades que reciba en concepto de beca o subvención se utilizarán para pagar la matrícula y las tasas requeridas para la inscripción o la asistencia a la institución educativa, o para pagar las tasas, los libros, los suministros y el equipo necesarios para los cursos en la institución educativa.

He subrayado el "y". Estar matriculado no es suficiente, y el hecho de que lo pague la universidad o otra fundación es irrelevante. Lo que importa es si el dinero que se recibe se utiliza realmente para cubrir la matrícula/libros de las clases orientadas a la obtención de un título. Esta página del IRS también señala:

El hecho de que la remuneración se denomine "honorario" o "estipendio" en lugar de salario o sueldo es irrelevante.

Así que el hecho de que la fundación lo "considere" un estipendio no importa.

Información de este boletín del IRS y esta página en Rutgers sugiere que los "estudiantes-empleados" están exentos de la nómina (es decir, la Seguridad Social y Medicare). Pero esto sólo significa que su nómina será mayor porque no se le quita ese impuesto (es decir, no es un impuesto que usted hubiera pagado "manualmente", sino que es un impuesto que su empleador hubiera quitado de su nómina). La cantidad que te pagan sigue siendo una renta imponible para ti.