Escollos fiscales en EE.UU. para quienes tienen un plan de pensiones en el extranjero

Question

Soy preparador de impuestos y estoy tratando de ayudar a un cliente que es peruano de nacimiento y ahora ciudadano estadounidense.

Antes de venir a Estados Unidos y mientras vivía y trabajaba en Perú, acumuló una cantidad considerable de dinero en un plan de pensiones patrocinado por su empresa. Ahora está considerando traer parte de ese dinero para atender algunas necesidades personales como la compra de una casa, etc.

¿Cómo se supone que va a declarar este dinero en su declaración de la renta? ¿Algún tratamiento fiscal especial?

Pregunté a Hacienda y no me dieron una respuesta directa. Si alguien tiene una idea se lo agradecería mucho.

Answer 1

Lo que voy a escribir es demasiado largo para un comentario, así que lo pondré aquí aunque no sea una respuesta. Es lo más parecido a una respuesta que obtendrás aquí, me temo. No soy un profesional de la fiscalidad, y no puedes fiarte de nada de lo que diga, como sin duda sabes. Pero le daré algunos consejos.

Cosas que debe investigar cuando tiene clientes internacionales:

1. Tratado fiscal - No hay tratado con Perú, por desgracia.
2. Obligaciones de información: FBAR , 3520 / 3520A , 8938 . Si su cliente no ha presentado esos formularios ya podría estar en problemas. Hay formularios adicionales para las personas que son accionistas de empresas extranjeras, socios de sociedades extranjeras, etc.; pero esto no está relacionado con el tema que nos ocupa.
3. Cálculo de impuestos: compruebe si tiene PFIC en sus manos escondidas en algún lugar de estas cuentas.

Compruebe si el art. 402 puede aplicarse a los fondos de pensiones, si es así su vida puede ser mucho más fácil. Si no es así, y no tiene ni idea de lo que está haciendo, considere la posibilidad de remitir al cliente a otro lugar. Puede terminar con una demanda de responsabilidad civil si comete un error aquí, porque las sanciones por no presentar el papel correcto son enormes.