Supongamos que tiene una base (contribuciones para las que hizo no deducirse) en su IRA tradicional, y declaró estas aportaciones en el formulario 8606 en los años en que las realizó (y así el IRS tiene conocimiento de la base). Al jubilarse, ya no hace aportaciones a la IRA, sino que toma distribuciones de las mismas. Según tengo entendido, la posición del IRS es que no se puede retirar primero la base (que es una retirada libre de impuestos) y sólo empezar a tomar distribuciones gravables después de que la base se ha agotado; una distribución debe ser libre de impuestos en parte y gravable en parte donde la parte de la base puede ser no más que el importe proporcional de la distribución.
(Observaciones parentéticas) Para que conste, en los años 70, mi plan de pensiones tenía obligatorio contribuciones de después de los impuestos La pensión de jubilación consistía en su totalidad en la base libre de impuestos durante los primeros años, y se convertía en una renta imponible sólo después de la distribución de la base. A finales de la década de 1970, las aportaciones pasaron a ser de ingresos antes de impuestos y, a principios de la década de 1980, las normas de retirada se asemejaron a las de las cuentas individuales. Así pues, cuando me jubilé hace unos años, mi plan de pensiones consistía sobre todo en aportaciones antes de impuestos y en ganancias de impuestos diferidos sobre las aportaciones y una pequeña cantidad de aportaciones después de impuestos. Por lo tanto, mi pensión es mayoritariamente una renta imponible y sólo incluye una pequeña cantidad de devolución de la base libre de impuestos.
(Volver al tema principal) Si la base es $B as of the beginning of 2018, you took a distribution of $ D durante 2018 y el valor de su cuenta individual a finales de 2018 es $R, then (assuming no rollovers or conversions to Roth IRAs etc during 2018), the amount $ D x (B/(B+R)) (en la línea 12 del formulario 8606) es la parte no imponible de la distribución y la cantidad $D - $ D x (B/(B+R)) = $D x (R/(B+R)) es la parte imponible (línea 15c). Además, su base para años futuros es $B - $ D x (B/(B+R)), su base anterior $B menos la parte de la base que se sacó durante 2018 y que se computa en la línea 14 del formulario 8606. Estos números se computan en el formulario 8606 que la OP no quiere rellenar. Las instrucciones del formulario 8606 nos dicen que la cantidad de la línea 15c se debe introducir en la línea 4b del formulario 1040. Si uno elige no cumplimentar el formulario 8606 y se limita a introducir $D en la línea 4a y en la línea 4b también, se acaba pagando el impuesto sobre la renta en lo que hubiera sido la parte no imponible de la distribución. A Hacienda no le importa. Las normas dicen que no más de $D x (B/(B+R)) of that $ La distribución D puede reclamarse como una retirada de la base libre de impuestos; siempre se puede reclamar menos incluyendo $0. Si usted elija para no presentar el formulario 8606, está elegir a pagar más impuestos de los que tendría que pagar en caso contrario, y una nación agradecida le agradece su patriótica generosidad.
¿Y qué pasa con los años futuros? Bueno, la base no cambia si no se presentó el formulario 8606 en 2018. ¿Se puede currículum vitae ¿presentar el formulario 8606 de 2019 para los años posteriores? Y si es así, ¿cuál debe ser la base cuando se presente el próximo formulario 8606? La base es la misma que la declarada en la línea 14 del último 8606 presentado.
Las instrucciones del IRS para el formulario 8606 (citadas por la OP) indican que existe una multa de 50 dólares por no presentar un formulario 8606 para informar de una contribución no deducible a una cuenta IRA, pero no por no presentar un formulario 8606 en los años de jubilación en los que no se han realizado contribuciones pero sí distribuciones. Cabe señalar que las instrucciones también indican que, para verificar las reclamaciones de base, hay que conservar copias de la página 1 del formulario 1040, así como de todos los formularios 8606 y 5498 hasta que la base se haya reducido a cero. Tenga en cuenta que se requieren Formularios 8606 separados para Heredado IRAs y la propia IRA.
