He utilizado TurboTax para presentar mi declaración de impuestos este año (2014) y llegó a través de una rareza que significa que se TurboTax está libre de errores o que el IRS penaliza por pago excesivo de impuestos estatales sobre la renta.
Cuando se utiliza turbotax (y, en general, al hacer su declaración de impuestos supongo) hay una etapa en la que usted necesita para calcular la parte de su estado-reembolso (desde el año anterior, en este ejemplo de 2013), que está sujeto a impuestos en su declaración de impuestos federal (para el 2014). Si usted pasó a pagar el impuesto mínimo alternativo en el año anterior (2013) que el cálculo se complica, porque usted puede ser que necesite para realizar un "nuevo cálculo de la AMT" con el fin de averiguar la parte de el estado de reembolso que está sujeto a impuestos en la declaración federal.
Cómo este nuevo cálculo se realiza es la fuente de mi confusión. Según turbotax va más o menos de esta manera. Volver a su anterior año del regreso (el uso de su software de 2013) y anote el estado reembolso tienes como un número negativo (vamos a llamar a este número de "modificación" o MA) en algún estado de pago de impuestos columna en el año anterior declaración federal. A mi modo de ver, lo que esto hace es conceptual para calcular el año anterior impuestos si la cantidad de impuestos estatales usted pagó exactamente equivalente a la cantidad de dinero que debía a su estado. Después de hacer el recálculo turbotax pregunta si la cantidad de impuestos federales que usted debe cambiar o no (lo cual es equivalente a si la cantidad del reembolso federal cambiado o no). Si no ha cambiado, turbotax le dice que todos sus impuestos estatales el reembolso está sujeto a impuestos. Si ha cambiado usted necesita para empezar a jugar con el MA (creciente/decreciente y a la vez haciendo el impuesto federal recálculo cada vez) hasta que encuentre una modificación que cambia la cantidad de impuestos federales que debemos cambiar por exactamente $1.
Mi problema es con la situación anterior, donde la ley federal de impuestos que usted debe no cambia y todos los de su estado reembolso está sujeto a impuestos (aunque esto también significa que la última situación también es problemática, pero es más difícil demostrar el problema). Voy a tratar de resaltar el problema que muestra un ejemplo hipotético con las tasas de impuestos (federales, estatales y AMT) y la forma en que el procedimiento está viciado.
Digamos que alguien está haciendo 100K y su tasa de impuestos federales es del 33.33% (exactamente un tercio), su estado de impuesto tasa es del 10% y que la AMT tasa %30. También, permite suponer que esta persona está haciendo la misma cantidad año tras año, y que las tasas de los impuestos siguen siendo los mismos. También, vamos a asumir que las declaraciones de impuestos se presentó el 1 de enero (en lugar de 15 de abril) y que el dinero (o devoluciones de dinero que se adeuda) se mueven en el mismo día. Teóricamente, esta persona podría deducir el 10K de tributos del estado a partir de su declaración federal (100K-10K=90K) y pagar la tasa de impuesto federal sobre esa cantidad, que vienen a ser 30K (90 KB * 33.33% = 30K). 30K también es exactamente igual a la AMT tasa sobre el total de ingresos sin la deducción de impuestos estatales (100K * 30% = 30K). Así que, en teoría esta persona debe tener 60K a la izquierda en su banco cada año después de pagar todos sus impuestos federales y estatales de su 100K salario. En una tabla, esto se parece a esto:
FTP - Federal Tax Payments
STP - State Tax Payments
PYSR - Previous Year State Refund
RTIWD - Regular Taxable Income With Deductions (deducting state tax payments)
AMTTI - AMT Taxable income
RTA - Regular (federal) Tax Amount
AMT - Alternative Minimum Tax
AMTR - Alternative Minimum Tax Relationship (RTA <=> AMT)
FTL - Federal Tax Liability
FTR - Federal Tax Refund (negative means you owe IRS money, positive means you get a refuned)
STR - State Tax Refund
MIB - Money In Bank
+------+--------+-----+-----+------+-------+-------+-----+-----+---------+-----+-----+-----+-----+
| year | salary | FTP | STP | PYSR | RTIWD | AMTTI | RTA | AMT | AMTR | FTL | FTR | STR | MIB |
+------+--------+-----+-----+------+-------+-------+-----+-----+---------+-----+-----+-----+-----+
| 1 | 100K | 30K | 10K | 0 | 90K | 100K | 30K | 30K | RTA=AMT | 30K | 0 | 0 | 60K |
| 2 | 100K | 30K | 10K | 0 | 90K | 100K | 30K | 30K | RTA=AMT | 30K | 0 | 0 | 60K |
| 3 | 100K | 30K | 10K | 0 | 90K | 100K | 30K | 30K | RTA=AMT | 30K | 0 | 0 | 60K |
+------+--------+-----+-----+------+-------+-------+-----+-----+---------+-----+-----+-----+-----+
Ahora vamos a ver lo que sucede cuando se underpays o overpays sus impuestos estatales (debido directo pagos de impuestos estatales realizadas a partir de sus cheques de pago). Digamos que él sólo se paga 30K de impuestos federales y 7K los tributos del estado durante el año 1:
+------+--------+-----+-----+------+-------+-------+-----+-----+---------+-----+-----+-----+-----+
| year | salary | FTP | STP | PYSR | RTIWD | AMTTI | RTA | AMT | AMTR | FTL | FTR | STR | MIB |
+------+--------+-----+-----+------+-------+-------+-----+-----+---------+-----+-----+-----+-----+
| 1 | 100K | 30K | 7K | 0 | 93K | 100K | 31K | 30K | RTA>AMT | 31K | -1K | -3K | 59K |
| 2 | 100K | 30K | 10K | -3K | 87K | 100K | 29K | 30K | RTA<AMT | 30K | 0 | 0 | 60K |
| 3 | 100K | 30K | 10K | 0 | 90K | 100K | 30K | 30K | RTA=AMT | 30K | 0 | 0 | 60K |
+------+--------+-----+-----+------+-------+-------+-----+-----+---------+-----+-----+-----+-----+
A ver lo que sucedió? 1K desapareció cuando se compara con el teórico caso en el que siempre paga lo que debe pagar durante todo el año. Línea de fondo, si usted de pagar sus impuestos al estado, el IRS podría penalizar a través de AMT en el año siguiente.
Se podría decir, pues bien, el chico mal pagado sus impuestos, que no debería haber hecho eso, no es malo morosos ser penalizado. Bien, vamos a ver lo que sucede cuando alguien overpays sus impuestos estatales (su empleador deduce demasiado de impuestos del estado de sus cheques de pago).
Digamos que él pagó 30K de impuestos federales y 13K los tributos del estado durante el año 1:
+------+--------+-----+-----+------+-------+-------+-----+-----+---------+-----+-----+-----+-----+
| year | salary | FTP | STP | PYSR | RTIWD | AMTTI | RTA | AMT | AMTR | FTL | FTR | STR | MIB |
+------+--------+-----+-----+------+-------+-------+-----+-----+---------+-----+-----+-----+-----+
| 1 | 100K | 30K | 13K | 0 | 87K | 100K | 29K | 30K | RTA<AMT | 30K | 0 | 3K | 60K |
| 2 | 100K | 30K | 10K | 3K | 93K | 103K | 31K | 31K | RTA>AMT | 31K | 1K | 0 | 59K |
| 3 | 100K | 30K | 10K | 0 | 90K | 100K | 30K | 30K | RTA=AMT | 30K | 0 | 0 | 60K |
+------+--------+-----+-----+------+-------+-------+-----+-----+---------+-----+-----+-----+-----+
Ahora viene el año anterior AMT recálculo para ver la parte de el estado reembolso que de hecho imponible. Cuando usted dijo que el recálculo como turbotax explica simplemente terminan haciendo el cálculo con el estado de los pagos de impuestos (deducción) ser de 10K y sabemos que la ley federal de responsabilidad fiscal en este caso es de 30K. En otras palabras, su responsabilidad fiscal no cambia, por lo que de acuerdo a turbotax toda su estado reembolso está sujeta a impuestos. . Línea de fondo, si usted pagar de su estado de impuestos, el IRS podría penalizar a través de AMT en el año actual y no la corrige en el próximo año (de acuerdo a turbotax cálculo).
Así que, ¿es esto cierto? ¿El IRS en realidad penalizar en esta forma si pagar o de pagar sus impuestos estatales? A mí me parece absurdo que sería penalizar por pago excesivo de impuestos.
