¿Las distribuciones de una S corp tributan como ganancias de capital a largo plazo?

Question

Tenemos varios accionistas. Cuando sea necesario, haremos una distribución para los impuestos. Nos dicen que estas distribuciones tributan como ganancias de capital a largo plazo. ¿Es eso cierto?

¿Deben pagarse los salarios de los accionistas como distribuciones o como nóminas?

Answer 1

Si usted tiene una S-Corp con varios accionistas - probablemente también tiene un asesor fiscal que sugirió el uso de S-Corp para empezar. Probablemente sea mejor que le preguntes a ese asesor sobre esta cuestión.

Si ha decidido utilizar la S-Corp para múltiples accionistas sin que un profesional le guíe, probablemente debería empezar a buscar a dicho profesional, o podría meterse en problemas.

Dicho esto, y recordando que: 1. Los consejos gratuitos en Internet valen exactamente lo que has pagado por ellos, y 2. Yo no soy un profesional de los impuestos o asesor fiscal, usted debe hablar con un EA / CPA con licencia en su estado, aquí está esto:

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Generalmente, las S-Corps son entidades no consideradas a efectos fiscales y sus ingresos fluyen a las declaraciones de impuestos individuales de sus accionistas a través de los formularios K-1 distribuidos por la S-Corp anualmente. Los accionistas no tienen que retirar los beneficios, pero si no los retiran, se añaden a sus bases de coste en las acciones.

Supongo que tu sociedad no distribuye los ingresos netos, sino que los mantiene en la cuenta de la sociedad, distribuyendo sólo lo suficiente para cubrir los impuestos de los accionistas sobre su respectiva parte de ingresos. En este caso - la cantidad no distribuido se añade a su base, la cantidad distribuida ya ha sido gravada a través del K-1.

Si la empresa distribuye más que la parte de los ingresos netos del accionista, entonces puede haber varias opciones diferentes, dependiendo de las circunstancias:

1. La distribución extra será tratada como un salario para el accionista y una deducción para la corporación (es decir: aumentando el ingreso neto para el resto de los accionistas).

2. La distribución extra se tratará como retorno de la inversión, reduciendo la base de ese accionista en las acciones, pero sin afectar a los demás accionistas. Si la base es 0, se trata como una renta para el accionista y se grava a los tipos ordinarios.

3. La distribución extra se tratará como una "recompra", reduciendo la participación de ese accionista en la empresa y reasignando la parte "comprada" entre el resto de los accionistas. En este caso, se trata como una venta de acciones, y la ganancia se calcula como en cualquier otra venta de acciones, incluida la tributación a corto y largo plazo (también existe el art. 1244 que puede ser útil en este caso).

4. La distribución extra será tratada como dividendo. Esto es muy raro para S-Corp, pero puede suceder si era una C-Corp antes. En ese caso, se gravará como dividendos.

Tenga en cuenta que las opciones #2, #3 y #4 someten al accionista al NIIT, mientras que la opción #1 somete al accionista al impuesto FICA/Autoempleo (y somete a la empresa a los impuestos sobre la nómina).

Puede haber otras opciones. Su asesor fiscal autorizado analizará con usted todos los hechos y circunstancias y le sugerirá la mejor manera de proceder.