Las Ganancias de Capital en un S Corp

Question

En esta pregunta acerca de s-corp distribuciones, la respuesta fue dada de que un s-corp impuestos de todas las ganancias como ingresos personales. Es decir, no hay ni distribuciones ni los dividendos que pueden ser gravados con un impuesto sobre ganancias de capital-tasa.

Sin embargo, he encuentran fácilmente los sitios web que dicen lo contrario.

• Este habla acerca a largo plazo las ganancias de capital con un S-Corp préstamo es un ejemplo elegido.
• Este menciona a largo plazo las ganancias de capital de la S-corp convertirse a largo plazo de la tapa de ganancias por parte de los accionistas
• Este explica que la no distribución de dividendos, más allá de su "base imponible", es tratada como ganancia de capital (en lugar de los ingresos personales, que en otros sitios de mención). La comilla específica es:

Si un accionista recibe un reparto de dividendos de una corporación S, la distribución es libre de impuestos en la medida que no exceda el accionista acciones de la base. Si la distribución excede el accionista acciones de base, la cantidad en exceso, es una ganancia de capital a corto plazo o largo plazo, dependiendo de cuánto tiempo el stock se llevó a cabo. Si un año o menos, es un corto plazo la ganancia de capital, si se mantiene más de un año, es un largo plazo de la ganancia de capital

Estoy particularmente interesado en que el último punto; entiendo que la capital de la tasa de ganancias es a menudo menor que el personal del impuesto sobre la renta. ¿Cómo puedo aprovechar esto?

Answer 1

Estas son todas correctas en los hechos de reclamaciones. S-Corporation es un pass-through de la entidad, por lo que cualquier ganancia que usted tiene en el nivel corporativo - se pasa a los accionistas. Si el S-Corp, que tiene las ganancias de capital, usted obtendrá su cuota proporcional de las ganancias de capital. De interés? La misma. Los dividendos? Lo puedes obtener en el K-1.

Ingresos ganados? Gravados como tales para usted. I. e.: si usted gana ingresos como un S-Corp, o como un único propietario - asuntos que no. Esa es la respuesta a su línea de fondo de la pregunta.

El gran problema, sin embargo, es esta: usted no puede tener más del 25% de los ingresos pasivos en su S-Corp Se pasa ese límite (tres años consecutivos, uno es aceptar) - tu S-Corp, que automáticamente convierte a C-Corp, y se gravan a nivel corporativo en las empresas en las tarifas (que luego de perder las ganancias de capital las tasas, personal soportes, etc).

Esto significa que un S-Corp, que no puede ser una inversión de la empresa. La mayoría (75%) de sus ingresos tiene que ser ganado, no pasiva.

Otro problema con el S-Corp es que las personas que trabajan como auto-propietarios incorporados como S-Corp, que intenta abusar de ella, y la afirmación de que los ingresos que obtuvo por la virtud de su propio desempeño personal no debe ser considerada como auto-empleado de ingresos. IRS ceños fruncidos una posición, y si considerables cantidades están en juego le llevará todo el camino hasta el Tribunal Fiscal para demostrar que te equivocas. Esto ha sucedido antes, participado numerosos.

Usted debe hablar con una licencia de asesor de impuestos (EA/CPA/Abogado con licencia en el estado) a educar a usted acerca de lo que S-Corp es y cómo se gravan, y si es o no es apropiado para usted.

Answer 2

Le acaba de llegar al punto...Ordinario de ingresos (ganancias) devengado de S-Corp operaciones (es decir, los ingresos obtenidos después de todos los gastos para la prestación de servicios o venta de productos) se pasa a través de a los propietarios/accionistas y gravadas en el propietario de la tasa de impuesto personal. Por separado, si un S-Corp gana las ganancias de capital (es decir, el S-Corp, que compra y vende acciones, gana dividendos de las inversiones, etc), esas ganancias se transmiten a través de los propietarios y se gravan a una tasa sobre ganancias de capital las ganancias de Capital no son los mismos que los ingresos ordinarios (ganancias). No conseguir los dos confundido, que son tan diferentes de S-Corp, que los impuestos son para los impuestos personales.

En algunos casos se produce una excepción, pero sólo cuando el S-Corp fue formalmente una corporación C y el C-Corp tenía no distribuyen ganancias o pérdidas. Este es un tema aparte, mientras que los no distribuidos C-Corp ganancias/pérdidas son tratados de manera diferente que el S-Corp ganancias/pérdidas. Se necesitan años de cursos universitarios y experiencia de trabajo para comprender el vasto escenario de impuestos. No debe ser tan complejo, pero es tan complejo. No está dentro del alcance de la no-profesional de impuestos para hacer sentido de todo esto. El CPA exámenes, aunque muy difícil y minucioso, sólo rascar la superficie de impuestos y contabilidad. Espero que esto proporciona un poco de perspectiva sobre cuestiones relativas a las empresas de impuestos para las corporaciones S y cualquier otro tipo de entidad. Contratar a un buen CPA... si usted puede encontrar uno.

Answer 3

Un nondividend distribución es típicamente un retorno de capital; en otras palabras, usted está recibiendo la devolución del dinero que ha contribuido previamente (y por lo tanto habría sido gravados en años anteriores, cuando los fondos se remunerados para usted). Nondividend distribuciones están exento de impuestos, por lo que no representan ingresos de ganancias de capital, pero el efecto de su base de costo al determinar la ganancia de capital/pérdida una vez que el capital de ganancia/pérdida se dio cuenta.

Como un ejemplo, cotizadas de inversión inmobiliaria (Reit) generalmente distribuir un retorno de capital a los accionistas durante todo el año como nondividend de distribución. Esta es una devolución de una parte de los accionistas de la inversión inicial de capital, no de una parte de los Reit los beneficios, así que es simplemente una parte de su inversión original de nuevo, y por lo tanto, no es de los ingresos recibidos (me gusta referirme a ella como "nuevo ingreso" para diferenciar). Sin embargo, el retorno de capital no cambia la base del costo de la inversión original, así que si uno se para a continuación, la venta de las acciones de las SOCIMI (en este ejemplo), la base de la inversión original tiene que ser ajustado por el nondividend las distribuciones recibidas en el transcurso de la propiedad (en otras palabras, la base de coste se reduce cuando la venta de las acciones).

Me pregunto si el OP nos podría dar alguna información adicional acerca de su S-Corp Qué tipo de negocio es? En el curso de sus negocios y la actividad comercial, no es comprar y vender títulos valores (acciones, etc.)? ¿Vende bienes o propiedad de la empresa? Hace propios intereses en otras sociedades o asociaciones (ventas de esos intereses son una forma de ganancia de capital). A largo plazo las ganancias de capital se gravan a tipos inferiores a los ingresos corrientes, pero el IRS tiene reglas muy específicas en cuanto a lo que constituye una ganancia de capital (pérdida). No me gusta responder a una pregunta con otra pregunta, pero necesitamos un poco más de información antes de que podamos pesaje, si el real capital, las ganancias o pérdidas en el curso de la S-Corporación de comercio.