Si puedo enviar un cheque a alguien en un año fiscal, pero no en efectivo (o reciben) hasta el próximo año fiscal, que el año fiscal que hace el regalo a contar en su contra?
Respuestas
¿Demasiados anuncios?
Trevor Ian Peacock
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Basada en los últimos jurisprudencia, un cheque pagadero a calificado la caridad y la entrega (por ejemplo, colocado en el correo en 12/31 cuenta como entregado, ya que está fuera de las manos de los donantes) están comprendidos en el "constructivo de la recepción de la doctrina".
Sin embargo, para los no-regalos de caridad (por ejemplo, los regalos para los miembros de la familia) es la fecha en que el cheque es cobrado (honrado por el banco receptor).
Esto es importante ya que la donación anual de exclusión es sólo que "Anual". Por lo tanto, si yo regalo mi niño $14,000 por escribir un cheque en 12/31/2014 pero fuerte en 1/3/2015, a continuación, he utilizado mi donación anual de exclusión para el 2015 y no en 2014. Esto significa que podría no les regalo nada más en 2015.
BTW anual monto del regalo es para TODOS los regalos en efectivo y no en efectivo. La mayoría de la gente no parece darse cuenta de esto. Si yo le doy $14,000 de dinero a mi hijo y, a continuación, también se les dan los regalos de Navidad con un valor de $1,000 he superado mi donación anual de exclusión a ese niño. Por lo general, hay maneras de evitar este problema como puedo dar $14,000 a cada una de las personas que me quieren y si se casó con mi esposo puede hacer lo mismo. Esto nos permite dar $14,000 de cada uno de nosotros a cada niño, más $14,000 de cada uno de nosotros a su cónyuge si es casado y $14,000 de cada uno de nosotros a cada uno de sus hijos, si tienen alguna.
Netresec
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21
Aquí me proporcionan algunas referencias que parecen refutar mhoran_psprep actualmente aceptado respuesta. Las referencias parecen reforzar la ALMOHADILLA de la respuesta, aunque puede ser útil aclarar que en la mayoría de los casos, la fecha pertinente para los no-regalos de caridad es cuando el cheque es depositado o presentados para su pago y no cuando se borra.
Ver el IRS Revenue Ruling 96-56 respecto del IMPUESTO de REGALO con respecto a noncharitable regalos. El resumen de lecturas,
Si se cumplen ciertas condiciones, la entrega de un cheque a un noncharitable donatario se considerará completa para las donaciones federales y fiscales de los bienes inmuebles a los efectos de cuando el cheque se deposita, cobrados en contra de los fondos disponibles del donatario, o presentado para su pago en el año calendario para el cual favorable don tratamiento fiscal que se solicita. Apo. Rul. 67-396 modificado.
Más específicamente,
...si un cheque es entregado a un noncharitable donatario, federal para propósitos del impuesto de regalo, la finalización de la donación relacionada con la fecha en que el cheque fue depositado por el donatario, siempre que el cheque sea pagado por el banco librado, mientras que el donante está vivo y:
- el donante la intención de hacer un regalo;
- la entrega del cheque fue incondicional; y
- el donatario presentado el cheque para su pago en el año en que se completó don tratamiento que se busca y dentro de un tiempo razonable de la emisión
[El énfasis es mío.]
Para un estilo más contemporáneo de referencia, véase el Top 10 de los Ingresos de los Fallos de Todos los Bienes Practicante Debe Saber (8 de Mayo de 2015). Esencialmente, el mismo que está escrito allí:
La entrega de un cheque a un noncharitable donatario se considerará completado un regalo en la primera de (1) la fecha en la que el donante ha partido con el dominio y el control en virtud de la ley local y dejar en el donante no tiene poder para cambiar su disposición, o (2) la fecha en que el donatario deposita el cheque (o cobra el cheque en contra de los fondos disponibles de la donante) o presenta el cheque para su pago, si se establece que: (i) el cheque fue pagado por el librado del banco cuando se presentó por primera vez al tomador del banco para el pago, (ii) el donante estaba vivo cuando el cheque haya sido pagada por el tomador del banco, (iii) el donante la intención de hacer un regalo, (iv) la entrega del cheque por el donante era incondicional, y (v) el cheque fue depositado, cobrados, o se presentaron en el año de calendario de que se completó don tratamiento que se busca y dentro de un tiempo razonable de la emisión.
En general se va al recibir el cheque, pero no cuando se cobre el cheque. Aunque si el cheque fue recibido antes de la medianoche del 31 de diciembre, pero después de que el banco cierra, que probablemente deje que el contribuyente decida a tener en cuenta para el próximo año.
Por supuesto, si el cheque es de persona a persona B, entonces el único problema es don de impuestos, anual o límite de cálculos. Si la empresa es a la persona, a continuación, impuesto sobre la renta podrían estar involucrados.
El IRS llama a este Constructiva recibo
Ingresos Bajo el método efectivo, incluya en su ingreso bruto todos los elementos de los ingresos que realmente o implícitamente recibir durante su año tributario. Si usted recibe bienes o servicios, usted debe incluir en su justo de mercado valor de los ingresos.
Ejemplo. El 30 de diciembre de 2011, la Señora Sycamore enviado un cheque por el interior la decoración de los servicios que proporcionan a ella. Recibió el cheque en 2 de enero de 2012. Usted debe incluir el importe del cheque en la renta para el año 2012.
Constructivo de la recepción. Usted tiene constructivo de la recepción de los ingresos cuando una cantidad es acreditado a su cuenta o puesto a disposición a sin restricción. Usted no necesita tener la posesión de la misma. Si usted autorizar a alguien para que sea su agente y recibir ingresos para usted, usted son tratados como habiendo recibido de él cuando su agente recibió.
Ejemplo. El interés se acredita a su cuenta bancaria en diciembre de 2012. No retirar o introducir en tu libreta de ahorros de hasta el 2013. Usted debe incluir en su ingreso bruto para el año 2012.
Retrasar la recepción de los ingresos. Usted no puede tener cheques o posponer la toma de posesión de similar propiedad de un año fiscal a otro para evitar el pago de impuesto sobre la ingresos. Usted debe reportar los ingresos en el año en que la propiedad es recibidos o puestos a disposición sin restricciones.
Ejemplo. Frances Jones, un contratista de servicios, tiene derecho a recibir un premio de $10,000 el pago de un contrato en diciembre de 2012. Se le dijo en diciembre que su pago estaba disponible. A petición de ella, ella no era pagado hasta De enero de 2013. Ella debe incluir el pago en su ingreso para el año 2012 debido a que fue recibido de manera constructiva en 2012.
Los cheques.
La recepción de una solicitud válida de verificación al final del año tributario es constructivo recibo de ingresos en ese año, incluso si no se puede en efectivo o depositar el cheque hasta el siguiente año.Ejemplo.
El Dr. Redd recibió un cheque por $500 en 31 de diciembre de 2012, a partir de una paciente. Ella no podía depositar el cheque en su cuenta de negocios hasta El 2 de enero de 2013. Ella debe incluir este pago en sus ingresos para el año 2012.
En general es mejor no cortar cerca. Si el cheque es a ser considerado como un evento de enero es mejor enviar en el mes de enero. Si es que a diciembre de evento lo mejor es enviar lo suficientemente temprano para poder decir con confianza que el cheque llegado a su destino antes de fin de año.
