Me estoy preparando para publicar un libro de no ficción este otoño. Para investigar para el libro tuve que comprar varios libros informativos que pienso gastar contra los derechos de autor que genere mi libro.
¿Puedo deducir el coste de los libros adquiridos en años anteriores? Llevo varios años investigando el libro, así que en muchos casos mis gastos se han producido en años anteriores.
No, tú capitalizar todo eso y deducirlo como depreciación de los cánones.
Lo que significa es que no se puede deducir el gasto cuando se incurre en él, sino sólo cuando se empiezan a percibir los ingresos para cuya obtención se utilizó el gasto. Esto es similar a la capitalización de las mejoras del edificio, que sólo pueden deducirse cuando se empieza a percibir el alquiler, o la capitalización de los gastos de desarrollo de software, que sólo pueden deducirse una vez que se empieza a vender/licenciar el software desarrollado. En el caso de la escritura de libros, se capitalizan los gastos y se deducen cuando se empiezan a percibir derechos de autor.
El periodo durante el cual se deduce (el "calendario de amortización") depende del tipo de gasto y del tipo de ingreso, por lo que es mejor que se deje asesorar por un contable fiscal autorizado (EA o CPA autorizado en su Estado).
@FiveBagger ¿qué quieres decir con "capitalizar un libro"? capitalizas gastos, ¿qué querías deducir?
Ya lo he dicho: He comprado un montón de libros que necesitaba para investigar sobre mi libro y quiero deducirlos como gastos de empresa, pero muchos de los libros fueron comprados en ejercicios fiscales anteriores y quiero saber si puedo deducirlos.
He hecho varios días de investigación adicional sobre esto y descubrí que parece que puedo deducir el costo de los libros contra los ingresos de regalías de un solo año reclamando una deducción de la Sección 179. Los pasos son los siguientes:
(1) Escriba la cantidad máxima de propiedad que puede reclamar bajo la sección 179 en la línea 1 del Formulario 4562.
(2) Sume el coste total de los bienes de la sección 179 que comenzó a utilizar durante el ejercicio fiscal, incluidos los libros, y anote la cantidad en la línea 2.
(3) Anote el límite de sus deducciones en la línea 3.
(4) Reste el importe de la línea 2 del importe de la línea 3 y anótelo en la línea 4. Si la línea 3 es mayor que la línea 2, simplemente escriba "0" en la línea 4, luego reste el importe de la línea 4 del importe de la línea 1 y regístrelo en la línea 5. Etapa 5
(5) Describa los bienes y libros en la línea 6 y anote el coste de cada uno de ellos en el apartado b. Escriba el importe del gasto que reclama por cada artículo en el apartado c de la línea 6. Puede reclamar el coste total de los libros.
(6) Sume el importe de la línea 6 c a cualquier importe de la línea 7 y escriba el total en la línea 8. Escriba la cantidad de la línea 8 o la cantidad de la línea 5 en la línea 9, según cuál sea menor.
(7) Escriba la cantidad de sus ingresos del Anexo C en la línea 11, a menos que sea mayor de $500,000. En la línea 12, escriba el importe de su deducción, que es el total de la línea 9 más cualquier arrastre que pueda haber tenido del año anterior.
(8) Registre el importe de su deducción por libros y bienes de la sección 179 en la línea 13 de su Anexo C, no en la línea 22. Incluya el formulario 4562 cuando entregue su declaración de impuestos.
fuente: "Cómo deducir libros para autónomos", por Emily Weller
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¿Estoy en lo cierto al suponer que no dedujo estos gastos en los impuestos de años anteriores? ¿Pagó algún impuesto sobre la renta (pagado=retención incluida) en esos años anteriores?