¿Por qué la base imponible de las RSU se basa en las acciones restantes una vez retenidas?

Question

Estoy tratando de desconfigurar algo que parece que tengo mal basado en mi lectura ( Este sitio parece ser un buen recurso).

Si adquiero 100 acciones y el precio era de 20 dólares ese día, sólo recibiré, digamos, 75 acciones porque se retuvieron 25 para pagar los impuestos debidos en el momento de la adquisición (asumiendo el modelo de emisión neta, sin vender para cubrir, etc.)

Ahora, ¿cuál es la base de coste de esas 75 acciones restantes?

Es $20*100 or is it $ 20*75?

Todo lo que he leído parece decir lo segundo, no lo primero.

Mi lógica es que me pagaron $2000 and withheld on $ 2000. Eso es lo que se le dijo a Hacienda (a través de mi w2) cuánto me compensaba. Yo pagaba impuestos a través de la retención de acciones sobre eso $200. Why isn't my basis $ 2000?

Hay un principio contable que se me escapa... ¿cuál es?

Answer 1

Usted sólo obtuvo 75 acciones, por lo que su base es el valor justo de mercado de las acciones en la fecha de adquisición de derechos multiplicado por el número de acciones que obtuvo: $20*75.

Funcionalmente, es lo mismo que si su empleador hiciera esto:

1. Te pagó 2.000 dólares en efectivo
2. Retuvo 500 dólares de ese dinero para impuestos, y registró esa retención en su W-2
3. Inmediatamente le obligó a comprar acciones de la empresa con los 1.500 dólares restantes

Como tal, la base en esa acción es $1,500 ($ 20*75). Las otras 25 acciones no son tuyas y nunca fueron tuyas, por lo que no forman parte de tu base (para la emisión neta; si se vendieran para cubrir, el resultado final sería bastante similar, pero habría otra transacción involucrada, pero no vamos a llegar a eso).

Por decirlo de otro modo, supongamos que su empleador le paga un $2000 bonus, leaving you with a $ Un cheque de 1.500 euros después de las retenciones fiscales. Siendo una persona prudente y no queriendo malgastar su bonificación en bienes de lujo, invierte ese $1500 in a well-researched investment. You wouldn't doubt that your cost basis in that investment at $ 1500.

Answer 2

Así es como debería verse:

100 acciones restringidas (RSU) se conceden. 25 acciones vendidas para pagar los impuestos.

El W2 (y probablemente la nómina) muestra que sus ingresos aumentan en 100 acciones y sus impuestos retenidos aumentan en 25 acciones.

Ahora posee 75 acciones con dinero después de impuestos.

Si se detiene aquí, no habría venta de acciones ni problemas fiscales. Sólo habrías obtenido ingresos W2 y habrías retenido impuestos a través de tu trabajo W2.

Ahora, cuando usted vende esas 75 acciones, ya sea el mismo día o años después, la base de esas 75 acciones se ajusta por la cantidad que entró en su W2. Así que si se compraron por $20, your adjusted basis would be 75*$ 20.