Detallar las deducciones: Impuesto proporcional pagado por la titularidad y matriculación del vehículo que no es impuesto sobre las ventas

Question

En 2017 compré un coche usado fuera del estado (en lugar de ordenar las opciones locales para encontrar uno sin daños ocultos por agua).

• Como no era residente de Kansas, se me eximió del impuesto sobre las ventas de Kansas en el momento de la compra
• Para titular y registrar el vehículo donde resido en Texas, pagué un "impuesto de venta y uso" junto con las otras tasas de título y registro
• Texas no tiene impuesto sobre la renta, por lo que siempre es ventajoso utilizar el impuesto sobre las ventas estatales y locales cuando se detalla

Ahora bien, según tengo entendido, Texas no tiene jurisdicción sobre la venta en Kansas, por lo que no puede aplicar un impuesto sobre las ventas. Sí tienen jurisdicción sobre el registro, por lo que optan por cobrar un impuesto de uso que es igual, pero no es un impuesto sobre las ventas. Pero no sé si las normas del IRS tratan el impuesto de uso de forma equivalente al impuesto sobre las ventas o al impuesto sobre la propiedad de los vehículos.

¿Puedo obtener una deducción por este pago de impuestos, además de la estimación del impuesto sobre las ventas basado en la tabla?

Para ello, ¿podría incluir el impuesto como "Impuesto sobre Vehículos y Bienes Muebles", donde van los impuestos de matriculación basados en el valor (línea 7 del Anexo A del 1040), o como "Impuesto sobre Ventas Estatal y Local" (línea 5 del Anexo A del 1040)?

Mirando el formulario (las instrucciones del programa H&R TaxCut que estoy usando parecen no cubrir esto, aparte de decir que los impuestos anuales, que esto no es, sí aparecen en la línea 7) parece que si este impuesto es un impuesto sobre las ventas, aparece en la línea 5 de la mini-hoja de trabajo para los impuestos sobre las ventas (a) que me permite reclamarlo además del impuesto sobre las ventas calculado en la tabla (que se lo tragaría). Así que parece que sí, que tendré una deducción. Pero todavía tengo que listarlo en el lugar correcto en caso de que el IRS esté comparando con otras fuentes de información.

Entonces, ¿la línea 5b (línea a de la sub-hoja de trabajo) o la línea 7 para este impuesto sobre las ventas exactamente igual pero no real?

Answer 1

26 U.S.C. 164(b)(5)(E) , una sub(sub)sección de la ley que especifica los impuestos que son deducibles:

(E) Compensación de los impuestos de uso Un impuesto de uso compensatorio con respecto a un artículo se tratará como un impuesto general sobre las ventas. A efectos de la frase anterior, el término "impuesto de uso compensatorio" significa, con con respecto a cualquier artículo, un impuesto que

(i) se impone al uso, almacenamiento o consumo de dicho artículo, y

(ii) es complementario a un impuesto general sobre las ventas, pero sólo si se permite una deducción es admisible en virtud de este párrafo con respecto a los artículos vendidos al por menor en la jurisdicción tributaria que sean similares a dicho artículo.

Subsección (i)(1) del 26 CFR 1.164-3 incluso da su ejemplo concreto:

(1) En general, un impuesto sobre el uso de un artículo es complementario a un impuesto general sobre las ventas de artículos similares si el impuesto sobre el uso se aplica a un artículo que no estaba sujeto a dicho impuesto general sobre las ventas pero que habría estado sujeto a dicho impuesto general sobre las ventas si la venta del artículo hubiera tenido lugar en la jurisdicción que impone el impuesto sobre el uso. Por ejemplo, un impuesto aplicado por el Estado A sobre el uso de un vehículo de motor comprado en el Estado B es complementario al impuesto general sobre las ventas del Estado A sobre artículos similares, si este último impuesto se aplica a los vehículos de motor vendidos en el Estado A.

En cuanto al efecto práctico de que el impuesto sobre el uso sea "complementario", las instrucciones del IRS para el Anexo A aclara :

Sin embargo, si ha pagado el impuesto sobre la venta de un vehículo de motor a un tipo superior al del impuesto general sobre la venta, sólo puede deducir el importe del impuesto que habría pagado al tipo general del impuesto sobre la venta de ese vehículo.

Teniendo en cuenta todo esto, parece que esto se consideraría una deducción 5b. También hay que tener en cuenta que las instrucciones del Anexo A dicen que hay que guardar los recibos reales que muestren los impuestos generales sobre las ventas pagados para tomar la deducción 5b - entiendo que eso significa que hay que guardar los recibos de los impuestos sobre el uso pagados también.