¿Criterios del préstamo comercial para que los intereses sean deducibles?

Question

Un familiar quiere prestarme dinero para un negocio. Quiero poder deducir los intereses que le pago como gasto de explotación del negocio. Sin embargo, tengo entendido que Hacienda suele ser escéptica respecto a la deducibilidad de los préstamos entre familiares. Quiero estructurar el préstamo para que se convenza al máximo.

Para ello, propongo que:

• el pagaré especifica el objetivo comercial del préstamo
• el interés se cobrará al 4% compuesto mensualmente, con cargos por demora si me retraso en un pago
• que los fondos se depositen en una cuenta comercial, utilizada únicamente para fines comerciales

¿Qué más puedo hacer para que Hacienda tenga la certeza de que se trata de un préstamo comercial, de modo que pueda estar seguro de que los intereses son deducibles? En concreto, ¿cómo considera Hacienda el plazo, la amortización y el tipo de interés a la hora de determinar si se trata de un préstamo comercial de buena fe?

Se agradece cualquier discusión general o enlaces a documentación relevante del IRS. He hurgado en irs.gov, pero no encuentro nada útil.

Answer 1

Puedes contratar a un buen contador público por un precio realmente bajo. Pueden asesorarte sobre cómo hacer exactamente lo que has dicho y muchos otros aspectos de tu negocio. El mío lo hace como cortesía con la presentación de mis impuestos. Y la presentación de mis impuestos no es mucho. Es un gran valor para el dinero.

Recientemente tuve que tomar una decisión que es una situación potencial de auditoría y puede salir mal si no se documenta adecuadamente. No fue difícil de documentar (con la ayuda del CPA), pero ahora que es así no pierdo energía mental en si me va a "pillar" Hacienda. Que vengan, tengo la documentación necesaria.

Más allá de la Hacienda Pública, me gusta mucho la documentación que intenta poner detrás de este préstamo. Tener esto por escrito ayuda a suavizar esta situación potencialmente mala entre usted y el BIL. Yo iría más allá de escribir las condiciones y contingencias para mantener esta relación feliz. Con este tipo de cosas, cubra las 5 "D" aplicables de los acuerdos de asociación:

• Divorcio: qué pasa si tienes que dividir el negocio, o él el préstamo
• Las drogas: Qué pasa si alguien hace algo ilegal
• Desinterés: Lo que ocurre si usted se desinteresa por la gestión del negocio o él necesita el dinero.
• La muerte: ¿Qué pasa si usted o él mueren?
• Desacuerdo: Probablemente no se aplique, no le estás dando una participación en la toma de decisiones.

Sin embargo, yo añadiría otra: Boom. ¿Qué pasa si tu negocio despega? Quizás debería haber una cláusula para retirar el préstamo antes de que te expandas más allá de un determinado nivel.

Por favor, comprenda que no estoy sugiriendo que ninguna de estas cosas malas vaya a sucederle (excepto el Boom, realmente espero que le suceda), pero es una forma de comunicar las acciones contingentes si uno de los riesgos de la pequeña empresa se materializa. Tener acuerdos por adelantado ayuda a evitar la crisis.

Answer 2

Basta con escribir un pagaré. Es de suponer que el dinero se transferirá en la fecha en que se firme el préstamo, o cerca de ella, y los reembolsos seguirán la pauta prescrita en el pagaré. Hacienda sólo se muestra escéptica con los préstamos familiares si no hay documentación que los respalde.