Maximización de la reposición de la base de coste en caso de fallecimiento

Question

Consideremos el caso de un matrimonio, que vive en Estados Unidos, con acciones y bonos apreciados en un fideicomiso revocable en vida con un valor de entre 1 y 5 millones de dólares. El marido fallece dejando todo a su cónyuge. No habrá que pagar la herencia porque el patrimonio es demasiado pequeño y la deducción marcial ilimitada.

¿Puede el albacea testamentario utilizar una fecha alternativa (es decir, una fecha posterior al fallecimiento del cónyuge) para valorar los bienes y con el fin de obtener una mayor base de coste para el cónyuge restante?

Answer 1

No sé cómo le has planteado la pregunta a tu abogado, pero hay un paso adelante en la base cuando uno de los cónyuges fallece.

Desde CUANDO LOS ACTIVOS OBTIENEN UN INCREMENTO DE LA MITAD DE SU COSTE

Sin embargo, ¿qué ocurre con los bienes de propiedad conjunta con derecho de cuando uno de los cónyuges fallece? ¿Sabía que en este ¿Sabía que, en este caso, es posible que los bienes reciban un incremento de ½ base? La fórmula es la siguiente:

(Valor de mercado en la fecha de fallecimiento + Base antigua) / 2 = Base nueva

Cuando declaré los impuestos de mi suegra después de la venta de su casa, a pesar de que la "ganancia" superaba ampliamente los 250.000 dólares, no hubo que pagar impuestos, ya que aumenté la base a la mitad basándome en el reciente fallecimiento de mi suegro.

Con el debido respeto a los abogados, su campo es tan amplio que, al igual que los médicos, no pueden ser expertos en todo, de ahí las áreas de especialización. Hay un grave problema cuando un abogado da consejos fuera de su especialidad.

Le sugiero encarecidamente que siga buscando en el tema hasta que reúna suficientes resultados que confirmen mi respuesta. He publicado el que ofrecía un ejemplo claro, pero este es un problema común.

Tenga en cuenta que es el primer fallecimiento el que ofrece el incremento de la base, tal vez la forma en que ha formulado la pregunta con "fecha alternativa" haya confundido la cuestión.

Answer 2

He hablado con mi abogado sobre el tema y me dice que no se puede utilizar una fecha alternativa a no ser que se deba pagar el impuesto sobre el patrimonio utilizando el valor del patrimonio en la fecha de fallecimiento.