Tengo 20 mil dólares de ganancias imaginarias de la negociación del año pasado debido a las reglas de venta de lavado. ¿Debería/puedo llevar a cabo el mark to market?

Question

He comerciado durante la mayor parte del año mientras trabajo en mi empleo a tiempo completo como desarrollador de software. Lo utilizo para aumentar mis ingresos. Me gusta trabajar en el mundo académico, pero no me pagan tan bien. Empecé a finales de enero y realicé operaciones en todos los meses del año. El tiempo medio de permanencia por posición era de unos 3 días (así que intentaba aprovechar las oscilaciones de precios a corto plazo).

Soy nuevo en el trading, por lo que he cometido algunos errores emocionales y si mis cálculos son correctos Perdí unos 5.000 dólares Gané unos 1400 dólares a finales de 2013. Lo calculé haciendo el mark to market el 31 de diciembre y restando el saldo de la cuenta (~69,200) (~75.900) a partir de ese día de la cantidad total de efectivo que he puesto (~74.500) a partir de ese día. Los números de arriba están corregidos; me había olvidado de marcar mi posición de SPY a mercado. Así que mi ganancia real fue de ~ $1400, but according to my Scottrade tax report, due to the wash sale rules, it looks like I gained $ ¡20k! Esto es punitivo.

La única salida que veo es la elección del mark to market, pero desconfío de ella. No estoy seguro de cumplir los requisitos, y no estoy seguro de querer SEGUIR operando cada año a partir de ahora (puede que quiera hacer la transición a un modelo de inversión más tradicional si hay una gran corrección en el mercado). ¡Pero estoy seguro de que no quiero pagar unos cuantos miles de dólares de impuestos por unas ganancias imaginarias! :( ¿Alguien sabe detalles sobre lo difícil que es conseguir el permiso de Hacienda para volver de la elección M2M? Y ¿hay alguna bandera roja en este escenario que significaría que ni siquiera soy elegible para ello?

Category                Gross Proceeds Cost Basis     Wash Sale Loss Disallowed  Net Gain/Loss
A (basis reported)      $1,698,367.79  $1,854,734.46  $168,059.55                $11,692.88   
B (basis not reported)  $3,104,256.07  $3,534,153.57  $438,278.99                $8,381.49    
Total                   $4,802,623.86  $5,388,888.03  $606,338.54                $20,074.37

Answer 1

Aquí están los detalles . Ya sea duro para obtener el permiso de revocación de la elección es difícil de saber, ya que nadie puede saber el futuro. El formulario 3115 lo presentan habitualmente los profesionales de la fiscalidad para solicitar cambios en los métodos contables. Puede desencadenar una auditoría si sólo lo utiliza durante un año y tiene pérdidas sustanciales que de otro modo no se permitirían. Si usted califica para los términos del comerciante - a continuación, sólo lo muestran durante la auditoría.

Yo sugeriría que un profesional le ayudara en este aspecto. El principal escollo que veo es el requisito de que la actividad sea sustancial . $5K profit and $ El balance general de 70.000 dólares no es bueno yo como sustancial para un ingeniero de software (es decir: espero que sus ingresos totales sean significativamente más que esos 5.000 dólares). Pero no soy un profesional de los impuestos y definitivamente no un agente de ingresos del IRS, así que qué diablos sé yo...

Answer 2

Si no ha optado por la valoración a precios de mercado antes del 15 de abril de 2013, entonces no se puede reclamar el valor de mercado para el año fiscal 2013 . No llegó a tiempo, por lo que la cuestión es discutible para el año fiscal en cuestión. Véase Pub 550 (p 70) o Tema 429 . Siento dar malas noticias.

Tenga en cuenta que su las pérdidas por ventas de lavado sólo se suspenden hasta que salga de la acción, por lo que no se trata de una pérdida directa. Véase IRC § 1091(d) . Deben incluirse en la base de la acción sobre negociada. Se trata de una cuestión de valor temporal, por lo que perdió el valor de esas pérdidas en 2013, pero siguen existiendo, suspendidas en la base, para 2014 y años posteriores.

Así mantendrá su flexibilidad para evitar el mark to market y ser un inversor habitual. Puede programar sus ingresos. La razón más citada para evitar el mark to market es, por supuesto, la problema de ingresos fantasmas - debe vender una inversión para encontrar el dinero en efectivo para pagar el impuesto sobre esa inversión. Esto puede tener sentido si tiene liquidez y rara vez mantiene acciones o inversiones durante largos periodos. Pero los ingresos fantasma no son un problema divertido y puede que le resulte menos conveniente que eludir las normas de la venta por lavado.