¿Cómo se lleva la contabilidad por partida doble de las cuentas de inversión gestionadas por separado?

Question

La contabilidad por partida doble es nueva para mí, pero es algo que estoy intentando aplicar a nuestras finanzas personales. El área con la que estoy luchando es cómo manejar nuestras inversiones. Tenemos una mezcla de cuentas RRSP canadienses (¿son similares a los 401k estadounidenses?), cuentas autogestionadas de acciones/bonos/ETF y cuentas gestionadas por separado.

Aunque espero que las respuestas a mi pregunta no dependan específicamente del software que esté utilizando, diré que estoy utilizando GnuCash con la función de cuentas comerciales activada.

Sé que un software como GnuCash proporciona algunos medios para manejar acciones individuales con todas las posibilidades de transacción asociadas (compra, venta, dividendos, intereses, etc.), pero las cuentas gestionadas por separado no son susceptibles de ello. Dichas cuentas pueden tener una gran cantidad de actividad en ellas que no se nos consulta y con la que realmente no queremos molestarnos. Además, la entidad que gestiona esas cuentas no proporciona todos los detalles sobre algunos aspectos de las mismas. Por ejemplo, en el caso de las cuentas no gestionadas por separado, obtenemos una cifra total de plusvalías anuales al final del año a efectos fiscales, pero no un desglose de esas plusvalías en relación con las participaciones individuales. Dado que los RRSP no están sujetos a impuestos sobre las plusvalías, no se proporcionan cifras sobre las plusvalías de las cuentas RRSP gestionadas por separado. El seguimiento de las participaciones individuales dentro de cuentas de inversión como éstas no es realmente posible ni deseable, pero no me resulta obvio cómo puedo modelar una cuenta de este tipo como una especie de fondo de inversión virtual sin contabilizar las ganancias y las pérdidas de alguna manera. Supongo que hay otras maneras de manejar estas cuentas, posiblemente incluso sin tratar de forzarlas en un modelo de fondo de inversión o de acciones.

¿Cuáles son las distintas metodologías adecuadas de contabilidad por partida doble de las que dispongo para incluir cada una de nuestras cuentas de inversión en nuestros libros?

Answer 1

Para cualquier cuenta en la que desee llevar un control de los dividendos, las ganancias y las pérdidas, etc., tendrá que crear una cuenta para mantener los valores cotizados por separado. Parece que ya sabe cómo hacerlo. En este caso, las cuentas de trading te ayudarán, especialmente si tienes configurado Finance:Quote (para sacar los precios de los valores de Internet).

En el caso de las cuentas gestionadas activamente, basta con crear cada cuenta gestionada y NO llenarla con los valores por separado. Puede registrar los cambios en esa cuenta en resumen cada mes/año como prefiera.

Por lo tanto, podría configurar su plan de cuentas para incluir estos activos:

Actively-managed accounts
    RRSP at Citibank
    Brokerage at Merrill Lynch
Self-managed accounts
    Brokerage at Vanguard
        ETFs
            VCN FTSE Canada All Cap Index
            VGG U.S. Dividend Appreciation Index ETF
            VRE FTSE Canadian Capped REIT Index ETF
        Bonds
            Bond #2
            Bond #3
        Stocks
            Stock A
            Stock B
            Stock C

Y este ingreso:

Retirement accounts income
    Capital Gains/Losses Retirement
    Dividends Retirement
    Interest Retirement
Taxable accounts income
    Capital Gains/Losses Taxable
    Dividends Taxable
    Interest Taxable

Las cuentas de gestión activa se configurarán cada una como tipo "Valor". Se creará un valor falso para cada cuenta, lo que hará que sus ganancias/pérdidas no realizadas en las cuentas activas aparezcan en sus cuentas de trading. Los valores falsos NO sacarán los precios de Internet. Vaya a Herramientas -> Editor de Valores -> Añadir y escriba un nombre como "Merrill Lynch Brokerage", un símbolo como "ML1", y en el campo "Type" introduzca algo como "Actively Managed".

En sus cuentas autogestionadas, registrará los dividendos y las ventas a medida que se produzcan, y sus valores estarán configurados para obtener comillas en línea. Puede seguir las guías generales de GnuCash para ello.

En sus cuentas de negociación activa, que son demasiadas, quizá una vez al mes recoja sus extractos e introduzca la actividad en resumen para relacionar los cambios en la base de coste. Sugeriría hacer que cada "acción" falsa sea igual $1, so if you have a $ 505 de dividendos, compras 505 "acciones" con él. Así, podría tener estas transacciones para su cuenta de corretaje con Merrill Lynch (por ejemplo):

Jan. 6, 2017
To record monthly transfer from checking to Merrill Lynch
brokerage
Dr. Brokerage at Merrill Lynch  500.00 sh   $500.00
Cr. Checking                                        $500.00

Jan. 31, 2017
To record January 2017 non-contribution cost basis activity in Merrill Lynch  
brokerage
Dr. Brokerage at Merrill Lynch 1098.63 sh $1,089.63
Cr. Dividends Taxable                                $85.63
Cr. Interest Taxable                                $400.03
Cr. Capital Gains/Losses Taxable                    $603.97

Cuando haya terminado de realizar los asientos de resumen de fin de período para todas las cuentas gestionadas activamente, vuelva a comprobar que los saldos de las acciones de sus cuentas gestionadas activamente coinciden con los importes de la base de coste de sus extractos. Recuerde que cada "acción" falsa vale $1 when you enter it. Once the cost basis is tied, you can go into the price editor (Tools -> Price Editor) and enter a new "price" as of the period-end date for each actively-managed account. The price will be "Value of Active Acct at Period-End/Cost of Active Acct at Period-End." So, if your account was worth $ 1908 pero tenía una base de coste de 505 dólares el 31 de enero, escribiría "1908/505" en el campo de precio y el 31 de enero de 2017 en el campo de fecha.

Cuando ejecute sus informes, querrá elegir la fuente de precios como "Más cercano en el tiempo" para que GnuCash tome las comillas correctas.

Esto debería hacer que sus cuentas gestionadas activamente tengan la actividad correcta en resumen en sus cuentas de ingresos de GnuCash y permitirles trabajar bien con la función de Cuentas de Comercio.