En Canadá, ¿puede utilizarse una sociedad anónima como refugio fiscal?

Question

A lo largo de los años he escuchado esta vieja historia de varias personas, pero nunca he podido encontrar información sólida sobre el proceso y, por lo tanto, nunca lo he puesto a prueba.

La afirmación es que si planeas ahorrar/invertir una parte importante de tus ingresos (como es mi caso), puedes constituir una sociedad, pagarte a ti mismo los ingresos que realmente necesites para gastar y mantener el resto en la sociedad (o invertido).

Supongamos que estamos hablando de una cantidad de dinero superior al límite permitido para el Cuenta de ahorro libre de impuestos .

Mi pregunta es, ¿se puede hacer esto realmente, y si es así, qué tan complicado es y cuánto dinero se ahorraría realmente? (O, alternativamente, si no es una estrategia viable, ¿qué tiene de malo?)

Si una respuesta concreta requeriría números concretos con los que trabajar, digamos hipotéticamente (y esto no es mi ingreso/gasto real) que estamos hablando de un $80k income with $ 30k de gastos personales, por lo que 50k (más de la mitad) se mantendrían en la corporación.

¿Cuál es el beneficio, si es que hay alguno, de constituir una sociedad y canalizar todos los ingresos personales a través de la sociedad?

Answer 1

(Descargo de responsabilidad: no soy contable ni profesional de los impuestos, etc., etc.)

Sí, una empresa canadiense puede funcionar como parcial refugio del impuesto sobre la renta. Esto es posible ya que una empresa puede retener las ganancias (beneficios) indefinidamente Los tipos del impuesto de sociedades suelen ser inferiores a los del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Detalles:

Si usted es propietario y dirige su negocio a través de una sociedad, puede optar por obtener ingresos de su sociedad de una de las dos maneras siguientes: como salario o como dividendos .

• Salario constituye una gasto de la empresa, es decir, se deduce de los ingresos al calcular la renta imponible de la empresa. No se debe pagar el impuesto de sociedades por el dinero pagado como salario. Sin embargo, el impuesto sobre la renta de las personas físicas y otras deducciones (por ejemplo, el CPP) se aplicarían al salario a los tipos habituales, igual que a un empleado normal.

• Dividendos son pagados por la corporación a los accionistas de después de impuestos es decir, la sociedad paga primero el impuesto sobre la renta por los ingresos imponibles del ejercicio, y los ingresos netos resultantes podría se utilice para pagar dividendos (o no).

  A nivel personal, los dividendos se gravan menos que el salario para tener en cuenta los impuestos que ha pagado la empresa. El efecto neto del impuesto de sociedades + el impuesto personal es más o menos el mismo que el del salario (sin tener en cuenta deducciones como el CPP).

  El punto clave: Dividendos no tienen que ser pagados en el año en que se ganó el dinero. La empresa puede trasladar los beneficios (ganancias retenidas) todo el tiempo que quiera y elegir si quiere repartir dividendos (o no) en años posteriores.

Teniendo en cuenta esto, así es como funcionaría el refugio fiscal de la renta parcial:

1. Obtenga ingresos para su corporación, haciendo cualquier negocio real que haga.* (ver más abajo)
2. No pagar todo los ingresos de la empresa como salario. Dejar todo o la mayor parte en la empresa.
3. Los ingresos que quedan en la empresa al final del año están sujetos al impuesto de sociedades, probablemente al tasa para pequeñas empresas . por ejemplo, Ontario, 2010: 15.5%. Este tipo es considerablemente inferior al tipo máximo del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
4. No pague esos beneficios retenidos como dividendos. Deje todo o la mayor parte en la empresa.
5. La empresa invertir los beneficios retenidos para generar un rendimiento.
6. El próximo año, la empresa deberá tributar por los ingresos generados por los beneficios retenidos invertidos. (Nota: El fisco querrá ver que la mayor parte de los ingresos de la empresa son ingresos de las empresas activas - quizás no sea un problema si sigue haciendo negocios reales como en el paso 1).
7. Repite.

En algún momento, para que usted obtenga personalmente ingresos de la sociedad, puede hacer que ésta declare un dividendo. Entonces tendrá que pagar el impuesto sobre la renta personal por los ingresos, a los tipos de los dividendos. Pero ya que mientras el dinero se invirtiera dentro de la empresa, sólo estaba sujeto a tipos impositivos inferiores del impuesto de sociedades, no a tipos más altos del impuesto sobre la renta de las personas físicas. De ahí el aspecto "parcial" de este tipo de refugio fiscal.

O, si tiene la suerte de encontrar un comprador para su empresa, podría optar a la Exención de la plusvalía vitalicia sobre los ingresos de hasta 750.000 dólares al vender una pequeña empresa cualificada. Esta es la mejor estrategia de salida; por desgracia, no es fácil cuando la empresa no tiene activos valiosos (por ejemplo, una base de clientes o propiedad intelectual).

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* El principal punto de fricción : Necesitas tener ingresos comerciales reales. Un empleado normal (de otra empresa) no puede canalizar sus ingresos laborales personales a una empresa sólo para aprovecharse de este mecanismo. Lo siento. :-/

Answer 2

Este esquema no funciona, porque la combinación del impuesto de sociedades, incluso el impuesto CCPC más bajo, más el impuesto sobre la renta de las personas físicas no le da una ventaja fiscal, no en cualquier ingreso realista que he calculado de todos modos. Antes del año fiscal 2014 en los ingresos más bajos que podría raspar un poco de una ventaja, pero el presupuesto de 2013 cambió el cálculo para el crédito fiscal sobre los dividendos no elegibles por lo que no debe haber una ventaja más.

Además, si lo hicieras de esta manera, al pagar el impuesto de sociedades en lugar del CPP, no tendrías derecho al CPP.

Si te sientas con una calculadora durante el tiempo suficiente puede que se te ocurra una forma de ahorrar 200 dólares o algo pequeño pero es mucho papeleo para poco o ningún beneficio y no recibirías el CPP.

Entiendo el efecto multiplicador del dinero descrito anteriormente, pero el sistema fiscal está diseñado de manera que tiene más sentido tomarlo como salario y ponerlo en una cuenta de ahorro con impuestos diferidos, es decir, un RRSP - por lo que no hay límite en el efecto multiplicador.

Como he dicho, siéntese con una calculadora - si usted está ganando una cantidad realmente grande y todavía están por debajo del límite de la pequeña empresa puede tener más sentido utilizar un CCPC, pero ese es el caso, independientemente de utilizarlo como un refugio fiscal, porque si usted está ganando mucho probablemente está manejando un negocio de algún tamaño.

La principal ventaja creo que es que si utilizas un CCPC puedes trasladar tus pérdidas, pero tienes que ser consciente de la definición de "pérdida de inversión empresarial admisible".

Answer 3

La Agencia Tributaria de Canadá permite un cierto aplazamiento de los impuestos a través de varios métodos. La cuestión es que ninguno de ellos le permite evitar los impuestos, pero el aplazamiento de los años en los que tiene ingresos elevados a los años en los que tiene ingresos más bajos le permite realizar un menor pago de impuestos totales debido al tipo marginal del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

El enfoque de los dividendos corporativos (como se explica en otra respuesta) es una forma. Las TFSA son otra forma, pero como señalas, tienen límites.

Ya que has incluido las TFSA en tu pregunta:

La mejor y más fácil opción de aplazamiento de impuestos disponible en Canadá es el RRSP. Si no tienes una pensión de empresa, puedes aportar algo así como el 18% de tus ingresos. Si tiene un plan de pensiones, también puede contribuir a un RRSP, pero el importe máximo de la contribución será menor. La aportación reduce su renta imponible, lo que puede ahorrarle impuestos. Los intereses generados por el capital de su RRSP no están sujetos a impuestos. Sólo se pagan impuestos sobre el dinero retirado del plan porque se considera un ingreso en ese año. Están pensados para la jubilación, pero puede retirarlos en cualquier momento, por lo que si tiene pocos o ningún ingreso en un año, puede retirar dinero de su RRSP. Se le retienen impuestos, que podrá recuperar o no en función de su renta imponible de ese año. Puede pensar en ello como una forma de nivelar sus ingresos y reducir su carga fiscal legítima