¿Es deducible el "reembolso del crédito fiscal de la prima" como coste del seguro de enfermedad para los autónomos?

Question

De acuerdo con la ACA, usted estima sus ingresos para el año cuando se inscribe en un plan de seguro de salud a través del intercambio. Si tiene derecho a una subvención, ésta se calcula sobre la base de estos ingresos estimados, y su prima mensual se calcula teniendo en cuenta la subvención. Si al final del año resulta que sus ingresos eran más altos de lo que pensaba, debe devolver el exceso de subvención, y si sus ingresos eran más bajos de lo que pensaba, puede recibir un crédito por la subvención que debería haber recibido.

Los autónomos pueden deducir las primas del seguro médico como un "ajuste de ingresos" en la línea 29 del 1040.

Mi pregunta es si el reembolso de la bonificación fiscal por primas, tal como se ha descrito anteriormente, cuenta como "prima de seguro médico" deducible. Por ejemplo, supongamos que como autónomo he pagado $1200 for health insurance premiums over the course of the year, but then at the end of the year it turns out my subsidy was in excess, and I now owe an additional $ 300 euros en concepto de reembolso del crédito fiscal de las primas. En la línea 29 de mi 1040 (deducción por seguro médico de los autónomos), puedo anotar $1500, or only $ 1200? O, por el contrario, si resulta que tengo derecho a recibir $300 back because I was eligible for more of a subsidy than I thought, must I deduct only $ 900?

EDIT: Quiero aclarar algo. Algunas de las respuestas a continuación parecen referirse a la deducción de gastos médicos de propósito general. Esto está disponible para todos los contribuyentes, se aplica a una amplia gama de gastos médicos, se aplica sólo a los gastos de más del 10% del AGI, es una deducción detallada, se declara en el Anexo A con el resto de las deducciones detalladas, y por lo tanto sólo se puede tomar si usted detalla las deducciones. La deducción a la que me refiero (descrita aquí ) es sólo para autónomos no está sujeto al límite del 10%, se aplica sólo a las primas de seguros, es un ajuste de los ingresos (no es una deducción ordinaria), se toma directamente en el formulario 1040 y, por tanto, puede tomarse aunque no se detallen las deducciones. Pregunto específicamente sobre esto autoempleo ajuste de los ingresos para primas del seguro de enfermedad no sobre la deducción general de los gastos médicos.

Answer 1

He localizado al autor de las normas en Washington DC. Me devolvió la llamada. Sí, puede introducir en la línea 29 lo que habría sido su prima antes de que se calculara el importe de la devolución. Tuve que reembolsar la totalidad del crédito, así que eso sí que ayudó a aliviar una calamidad muy cara.

Answer 2

Sí, en general es deducible como parte de la deducción del seguro médico de los autónomos. Consulte Hoja de cálculo W: Cómo calcular el límite de la deducción por seguro médico de los autónomos para las primas especificadas en la publicación 974, Premium Tax Credit. A continuación, le llevará a través de Hoja de cálculo X: cálculo de los ingresos familiares y de la limitación de reembolso . Completé estos datos suponiendo que había recibido un crédito fiscal anticipado para primas y que mis ingresos familiares superaban el 400% del umbral de pobreza federal, por lo que tenía que devolverlo todo (excepto en 2020, año en el que se perdía el reembolso), y efectivamente, mi deducción por seguro médico para autónomos era la suma de las primas que realmente pagué más el reembolso del crédito fiscal anticipado para primas. Esto se puede ver rápidamente en la parte inferior de la hoja de cálculo X. Si la línea 24 es superior al 400%, se introduce el crédito fiscal anticipado de la prima en la línea 25. Esto se suma a las primas que realmente pagó, y el resultado va en la línea 26. Después de aplicar algunos límites, esto termina siendo su deducción por seguro de salud de autónomos en la línea 31, que se transfiere al Anexo 1, línea 16.

Answer 3

Según el IRS, cualquier reembolso del crédito de la prima anticipada se considera un pago de la prima en el mismo año fiscal, y es deducible como tal. Puede consultar la respuesta oficial del IRS en su sitio web https://www.irs.gov/publications/p502/ar02.html . Aquí está el texto pertinente de esa página web:

Crédito fiscal de la prima

No puede incluir en los gastos médicos el importe de los seguros de salud primas pagadas por o a través de la bonificación fiscal de las primas. Tampoco puede incluir en los gastos médicos ningún importe de los pagos anticipados del crédito fiscal para primas realizado que no haya tenido que devolver. Sin embargo cualquier importe de los anticipos de la bonificación fiscal de la prima que haya que haya tenido que devolver puede incluirse en los gastos médicos.

Ejemplo 1.

Amy es menor de 65 años y no está casada. El coste de las primas de su seguro médico en 2016 es de $8,700. Advance payments of the premium tax credit of $ 4.200 se hacen a la compañía de seguros y Amy paga primas de $4,500. On her 2016 tax return, Amy is allowed a premium tax credit of $ 3.600 y debe devolver $600 excess advance credit payments (which is less than the repayment limitation). Amy is treated as paying $ 5,100 ( $8,700 less the allowed premium tax credit of $ 3.600) para las primas de primas de seguro médico en 2016. Porque $5,100 is more than 10% of Amy's AGI, when she fills out her Schedule A, she enters $ 5.100 en la línea 1.

Answer 4

Creo que se puede deducir que puedes utilizar tus primas de seguro como un ajuste (línea 29 de la primera página) o como una deducción si combinas las primas de seguro con otros gastos médicos y los detallas (línea 1 del Anexo A), lo que más te convenga...

Answer 5

Esto está tomado de la Pub 502, si usted mira la última frase en el pasaje verá que, de hecho, puede deducir las cantidades de reembolso. Cualquier otra pregunta no dude en ponerse en contacto con nosotros.

Crédito fiscal por primas No puede incluir en los gastos médicos el importe de las primas de seguro médico pagadas por o a través del crédito fiscal para primas. Tampoco puede incluir en los gastos médicos ningún importe de los pagos anticipados del crédito fiscal para primas realizados que no haya tenido que devolver. Sin embargo, cualquier importe de los pagos anticipados de la bonificación fiscal de la prima que haya tenido que devolver puede incluirse en los gastos médicos.