Puedo retirar un no-tradicional deducible contribución de IRA sin penalizaciones en el mismo año fiscal?

Question

Acabo de pasar dos horas en ir a través de la Publicación del IRS 590a, y la lectura de todos los relacionados con la cuestión que aquí y en otros lugares (ninguno igualó esta pregunta exactamente).

Situación: X es de más de 50 y aportado el máximo de 6500 $ a una cuenta IRA Tradicional en julio de 2016, en el supuesto de ser capaz de deducir de los impuestos. Sin embargo, resulta que es un no-contribución deducible, como inesperado mayores ingresos trajo a su AGI, por encima del límite.

Parece que no tiene mucho sentido mantener el dinero en la cuenta IRA Tradicional, como sería necesario para su seguimiento como un "no-contribución deducible de" para siempre (formulario 8606), y cualquier ganancia de la que está sujeto a impuestos de todos modos. Sería más fácil invertir la cantidad normal de la cuenta de corretaje, así que X es preferible a volver.

Pregunta: ¿X retirar la no contribución deducible sin el pago de impuestos o multas, si lo hace antes de la fecha de vencimiento de impuesto (Abr/15 o incluso extendido) al año siguiente (para la contribución y el retiro de otoño en el mismo año fiscal)?
Básicamente, una limpia y completa "Deshacer"?

De acuerdo a mi (limitada) de la comprensión de lo que he leído en la publicación, si el retiro incluye todos los intereses y otros ingresos de ella, que es impuesto y la multa libre.
[El caso en cuestión es sobre un producto ya vacía IRA Tradicional, lo que evita cálculos complejos; simplemente retirar el importe total en la actualidad en lo que deben hacer es]

Cualquier potencial interés se deben agregarse a la renta imponible, la base debe ser "libre" (yo tengo entendido que las pérdidas, si las hubiere, también pueden ser deducidos de la renta imponible).

¿Alguien puede confirmar esto? ¿Entiendo que la publicación correctamente?

Answer 1

El director de la contribución sin duda puede ser retirado libre de impuestos y sin pena. Sin embargo, hay una sección que me hace pensar que las ganancias de parte podrán ser sancionados, además de impuestos.

En la Publicación 590-A, en virtud de las cuentas Ira Tradicionales - > ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos? -> Aportaciones Devueltas Antes de la Fecha de Vencimiento de Retorno -> Distribuciones prematuras Impuestos, dice:

El 10% de impuesto adicional sobre distribuciones hechas antes de llegar a la edad de 59 años y medio no se aplica a estos retiros exentos de impuestos de sus contribuciones. Sin embargo, la distribución de los intereses u otros ingresos deben ser reportados en el Formulario 5329 y, a menos que la distribución califica como una excepción a la edad de 59 años y medio de la regla, la misma estará sujeta a este impuesto.

Esta sección sólo es específicamente sobre la devolución de las contribuciones antes de la fecha de retorno, no es un repliegue general (como se puede ver en la primera frase de que la pena no se aplica a las contribuciones, lo que no sería cierto en general retiros). Por lo tanto, la segunda frase debe ser sobre los ingresos de parte de la denuncia que usted debe hacer junto con la aportación de la parte como parte de la devolución de las contribuciones antes de la fecha de vencimiento de la declaración. Si la pena de lo que se habla es sólo acerca de otros tipos de retiros y no se aplica a las ganancias de parte de la planilla de contribución antes de la fecha de vencimiento de la planilla, entonces esta frase no tendría sentido ya que es en una parte que es sólo acerca de la devolución de la contribución antes de la fecha de vencimiento de la declaración.

Answer 2

Si usted hizo una contribución a una cuenta IRA Tradicional para el Año X (ya sea durante Año X o los realizados en el Año X+1 antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos para el Año X), entonces usted puede retirar la contribución y ganancias en que contribución a la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos. Si la contribución se deducible, luego, por supuesto, usted no debe tomar una deducción en su declaración de impuestos para el Año X (o cualquier otro año, para el caso). Como para el ganancias (si las hubiere) que fueron retirados, son ingresos sujetos a impuestos para usted para el Año X (no X+1, incluso si la retirada se produjo en el Año X+1).

Publicación 590a dice

En general, usted puede hacer una libre de impuestos de retiro de aportaciones si se hace antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de impuestos para el año en que se realizaron. Esto significa que, incluso si eres menor de edad 59-1/2, el 10% adicional de impuestos no se aplican.

y más adelante, en la misma Publicación

Si usted tiene una extensión de tiempo para presentar su declaración de impuestos, usted puede retirarlos, libre de impuestos, por la extendida fecha de vencimiento. Usted puede hacer esto si, por cada contribución que retirar, ambas de las siguientes condiciones se aplican.
- Usted no tuvo una deducción por la contribución.
- Retira los intereses u otros ingresos devengados en la contribución. Se puede tomar en cuenta cualquier pérdida en la contribución mientras estaba en la IRA al calcular la cantidad que debe ser retirada. Si hay una pérdida, el importe neto de los ingresos obtenidos en la contribución puede ser una cantidad negativa.

Más tarde, dice el documento

Usted debe incluir en sus ingresos todas las ganancias sobre las contribuciones que retirar. Incluir la ganancia en sus ingresos por el año en que se hicieron las aportaciones, no el año en que se retira.

y

El 10% de impuesto adicional sobre distribuciones hechas antes de que usted alcance la edad de 59-1/2 no se aplica a estos retiros exentos de impuestos de sus contribuciones. Sin embargo, la distribución de los intereses u otros ingresos deben ser reportados en el Formulario 5329 y, a menos que la distribución califica como una excepción a la edad de 59-1/2 regla, no estarán sujetos a este impuesto.

Puesto que usted tiene una pérdida en los aportes que se están retirando, no hay intereses u otros ingresos que debe ser reportado.