¿En qué momento se considera que el contenido de un fideicomiso es propiedad del beneficiario?

Question

Mi abuela falleció hace varios años y dejó un generoso fondo fiduciario a sus 5 nietos. Podemos acceder a nuestra parte del dinero cuando se cumpla alguna de las dos condiciones siguientes:

1. Cumplimos 25 años
2. Nos casamos

Actualmente, todos mis hermanos y primos han recibido sus partes; sólo la mía se mantiene en fideicomiso (creo que puedo referirme a mí mismo como el único beneficiario en este momento). Dentro de 6 meses cumpliré 25 años. Sin embargo, el dinero era originalmente una especie de fondo financiero gestionado (no sé qué, exactamente), invertido en el mercado de valores. Cuando el mercado se hundió, mi madre, la fiduciaria, sacó el dinero del fondo financiero y lo colocó en una cuenta de inversión personal (afortunadamente separada de todo lo demás) a su nombre.

Mi parte del fondo fiduciario fue, en su inicio, ~ $25k; when it was pulled out of the financial fund, it was ~$ 10k, y ahora es ~$16k.

Sé que probablemente tendré que pagar impuestos por este dinero. Mi pregunta es, ¿en qué momento el dinero se considera mío, a efectos fiscales? ¿Cuando mi abuela falleció (y yo tenía 9 años)? ¿Cuando se retiró del fondo financiero (hace media década o más)? ¿Dentro de seis meses, cuando lo reciba?

Además, como el valor del fideicomiso ha disminuido, ¿puedo reclamar una pérdida contra mis ingresos? Si es así, ¿desde qué punto hasta qué punto debo calcular la pérdida?

Answer 1

No, no tendrá que pagar impuestos sobre el corpus (capital) de la distribución del fideicomiso.

Si los formularios de impuestos del fideicomiso fueron presentados correctamente, usted podría tener una pérdida de hasta $9000 que le llegará al terminar el fideicomiso.

Anteriormente, el fideicomiso debía presentar una declaración cada año, y reclamar los dividendos o las ganancias de capital realizadas cada año, y pagar los impuestos a la tasa del fideicomiso, o distribuirlos a los beneficiarios a través del formulario K-1. Esta es la mejor manera de manejar esto, ya que el fideicomiso tiene una tabla de impuestos empinada (tasas relativamente altas) frente al impuesto para niños que le permitiría obtener casi $ 1K / año libre de impuestos cada año como un menor de edad.

Durante ese tiempo, las pérdidas se compensan con las ganancias, pero no se pueden "distribuir" al beneficiario. Se arrastran de año en año. En el año en que se extingue el fideicomiso, esas pérdidas no se pierden, sino que se trasladan al beneficiario, siempre vía K-1. Véase Instrucciones del Anexo K-1 y Anexo K-1 sí mismo.

En una nota más ligera, el administrador le falló. En los 16 años (enero de 2000 a diciembre de 2015), el mercado (S&P) creció un 88%, con un rendimiento compuesto del 4,02%/año. En lugar de una ganancia, obtuviste una pérdida con un rendimiento del -2,75%/año. Si se tratara de un profesional pagado, tendrías una potencial demanda judicial. Esta es una razón por la que no se debe asignar a los aficionados el papel de administrador.

Para responder claramente a la mezcla de preguntas que has hecho -

• Usted no tendrá que pagar impuestos si el fideicomiso y sus declaraciones de impuestos fueron manejados correctamente.
• El dinero es suyo cuando recibe el cheque o los activos transferidos.
• Usted podrá asumir la pérdida, a través del K-1 que el administrador está obligado a emitirle. Debe indicar claramente las cantidades, y el hecho de que se trata de un fideicomiso terminado. Declaración final.

Nota: siempre es una buena idea buscar asesoramiento profesional. Pero, la naturaleza de este tablero es que si alguna de mis respuestas no es precisa, un miembro de alto rango (los 20 primeros de esta lista) probablemente me pondrán en orden en 24 horas.

Answer 2

Tanto un fideicomiso como un patrimonio son entidades separadas, legales y contribuyentes, como cualquier persona física. Los ingresos obtenidos por el fideicomiso o la propiedad del patrimonio (por ejemplo, las rentas cobradas de los bienes inmuebles) son ingresos obtenidos por el fideicomiso o el patrimonio.

Quién es responsable de los impuestos sobre los ingresos obtenidos por un fideicomiso depende de quién recibe o retiene los beneficios del fideicomiso. Quién es responsable de los impuestos sobre los ingresos percibidos por una herencia depende de cómo se clasifiquen los ingresos (es decir, los ingresos obtenidos por el difunto, ingresos obtenidos por la sucesión, ingresos en relación con el difunto o ingresos distribuidos a los beneficiarios).

En general, los fideicomisos y las herencias tributan como las personas físicas. Por lo tanto, los principios fiscales generales que se aplican a las personas físicas también se aplican a los fideicomisos y herencias. Un fideicomiso o una sucesión pueden obtener ingresos exentos de impuestos y pueden deducir ciertos gastos. A cada uno se le permite una pequeña exención ( $300 for a simple trust, $ 100 para un fideicomiso complejo, 600 para una herencia). Sin embargo, a ninguno de los dos se le permite una deducción estándar. Los tramos Los tramos impositivos para los ingresos imponibles a un fideicomiso o una sucesión son mucho más comprimidos y pueden dar lugar a impuestos más altos que para los individuos.

En resumen, el fideicomiso debería haber estado pagando impuestos sobre sus ganancias todo el tiempo, cuando el dinero se transfiere a usted será gravado como ingresos ordinarios.