¿Podrá Polonia gravar mi SIPP?

Question

Soy residente fiscal en el Reino Unido y tengo un SIPP. Si me hago residente fiscal en Polonia, ¿impondrá Polonia mi SIPP? Si es así, ¿de qué manera?

Mi SIPP tiene un único fondo que no paga dividendos. Por lo tanto, la única actividad es la variación del valor de la participación en el fondo y las aportaciones mensuales a la SIPP por parte de mi sociedad anónima británica con la que compro más del mismo fondo.

Lo que más me preocupa es que Polonia pueda gravar las aportaciones de mi sociedad limitada al SIPP como si fueran ingresos para mí.

Tengo la esperanza de que la autoridad fiscal polaca reconozca un SIPP del Reino Unido como una pensión y, por lo tanto, no lo grave hasta que retire dinero de él. (Lo que no ocurrirá en décadas).

Answer 1

¿Residencia de la empresa? Usted se pregunta "¿voy a tributar por las comillas de mi empresa? Si la empresa sigue residiendo en el Reino Unido, entonces "no", sencillamente porque el Reino Unido sigue teniendo los derechos primarios de imposición. Si la empresa ya no reside en el Reino Unido, entonces, aunque la UE está en proceso de obtener el reconocimiento en toda la UE del estatus de "pensión" de una pensión cualificada en cualquiera de los Estados miembros de la UE, probablemente encontrará que Polonia no tratará la pensión del Reino Unido como una pensión cualificada polaca bajo el último pilar de su sistema de tres pilares. Con "probablemente" me refiero a pedir una opinión local, pero supongo que no. Supongo que Polonia no tratará de gravar el dinero que se acumula en una pensión cualificada del Reino Unido mientras se es residente en Polonia.

Es posible que se le ocurra pensar en cómo puede mantener la residencia en el Reino Unido de su empresa, y si usted es un director de control, es toda una empresa. Si hay un motivo real para seguir este camino, se necesitaría un triple enfoque de gestión de control y tiempo. Mi opinión es que a menos que su volumen de negocios supera los 250 mil, probablemente no vale la pena.

Veo que en 2019 los polacos van a trasladar sus planes de pensiones garantizados por el Estado del segundo pilar a una cuenta IRA al estilo de los Estados Unidos, por lo que hay una ligera posibilidad de que, a medida que se desarrolle la legislación, puedas encontrar una forma de duplicar tu estrategia de inversión SIP a nivel local. Tendrías dos cuentas que gestionar, una en cada país.

El SIP que tienes invierte en un fondo que dices. Normalmente uno invierte su pensión en la moneda base de su país de jubilación. Si te jubilaras en Polonia, probablemente ahora pasarías tus inversiones a una base en euros. No hay mucho que te impida mirar las inversiones dentro del fondo y simplemente comprarlas o un equivalente sin pagar las comisiones del fondo.

El beneficio global de una pensión suele ser marginal en comparación con los activos mantenidos en una empresa comercial familiar. Los especialistas en QROP pueden decir que pueden ayudar con una pensión en el extranjero, pero rara vez encuentro que eso sea útil, dadas las comisiones de los fondos, las restricciones de los mismos y sus cargos anuales. Pero siempre es un cálculo individual.

Si hay un requisito absoluto para financiar el SIP, entonces yo sugeriría que se considere la posibilidad de ser empleado por una empresa spin off que lleva a cabo sólo el trabajo en el Reino Unido, con un salario del Reino Unido a usted. Entonces podría haber espacio para continuar con las contribuciones del SIP. Permítame decir que compruebe el Tratado de Doble Imposición en caso de que ambos países quieran gravar dichos ingresos. Y una vez más, tienes los problemas de control y gestión. Algunos dirán "¿para qué molestarse? Basta con tener una empresa con sede en Jersey que haga todo el trabajo de la empresa, no en Polonia, y no se moleste con ningún plan de pensiones ni con el HMRC.

Personalmente estaría tentado de dejar el SIP en su lugar aunque cambiar las inversiones, y utilizar la empresa para acumular fondos en Polonia.

No has preguntado por la planificación patrimonial, siempre un nido de ratas sobre todo con sus leyes de sucesión. Lo digo porque tanto un SIP como una sociedad mercantil tienen tratamientos especiales.

Answer 2

Si es residente en Polonia, ya no puede contribuir a las cuentas SIPP o ISA del Reino Unido y, si le pillan, puede ser fuertemente penalizado en el Reino Unido.

He vivido en Polonia durante algún tiempo y mis asesores fiscales y contables sostienen que debemos pagar impuestos al 19% sobre todas las ganancias de capital y de ingresos dentro de las cuentas SIPP e ISA en Polonia, ya que no son reconocidas por la oficina de impuestos polaca. Si usted tiene una interpretación diferente de las normas - de un experto o una fuente oficial - estaría muy dispuesto a escuchar de usted.

Sin embargo, en tu caso parece que tienes un fondo de acumulación por lo que es posible que no tengas ninguna ganancia imponible ya que no hay ingresos en forma de dividendos y sólo se obtienen ganancias imponibles de capital cuando se enajena un fondo.