Impuestos federales sobre el dinero de jubilación - Impuestos en Puerto Rico después de la jubilación

Question

Puerto Rico es un estado libre asociado de los Estados Unidos. Los puertorriqueños son ciudadanos estadounidenses, pero mientras vivan en la isla no tienen que pagar impuestos federales.

Mi pregunta es para alguien que ha vivido en el territorio continental de EE. UU. y ha acumulado dinero de jubilación a través de 401k, IRA tradicional y ROTH IRA. Si esta persona hipotética se muda a Puerto Rico, donde no se pagan impuestos federales.

¿Esta persona tendría que pagar impuestos federales sobre retiros de cuentas de impuestos diferidos?

Answer 1

Esta es una pregunta fascinante. Estoy publicando aquí solo una respuesta parcial porque no he encontrado fuentes oficiales. Al parecer, una IRA de Puerto Rico es algo totalmente diferente a una IRA de EE. UU., y se aplican reglas diferentes. Esto se dice de manera más concisa en este post en los foros de Boglehead:

El código tributario federal de EE. UU. y los códigos tributarios de Puerto Rico son separados. Al contribuir a una IRA de EE. UU., diferirás los impuestos de EE. UU. Debes pagar estos impuestos diferidos de EE. UU. y también pagar una penalidad por retiro anticipado si deseas mover el activo a PR.

Otras páginas web dan información similar, por ejemplo, este post de "Foros de Contadores":

El Código de Rentas Internas (IRC) de Puerto Rico define una IRA de Puerto Rico (asumo que este contribuyente tiene una IRA de PR). Es lamentable que hayan elegido usar el mismo nombre que usa el IRC de EE. UU. Una IRA de PR no es una IRA de EE. UU. Tiene reglas fiscales diferentes. Además, el IRC de EE. UU. define una IRA como "un fideicomiso creado u organizado en los Estados Unidos." El IRC de EE. UU. (Sección 7701) define a los Estados Unidos como los 50 estados y el Distrito de Columbia.

El hilo de Bogleheads también contiene un enlace a un documento de una escuela de CPA de Puerto Rico que parece ser un FAQ, y dice (traducido aquí del español):

Por lo tanto, cualquier distribución de una IRA establecida en Puerto Rico no califica para ser transferida a una IRA establecida fuera de Puerto Rico sin la imposición de una penalidad y / o el pago del impuesto sobre la renta correspondiente. De la misma manera, la transferencia de una IRA establecida fuera de Puerto Rico a una establecida en Puerto Rico también no califica como una transferencia.

No está claro si el significado exacto de "transferencia" (dado como "transferencia" o "traspaso" en el documento) corresponde al uso estadounidense de las transferencias de IRA (es decir, eventos no tributables); alguna información que encontré indica que el final de la cita anterior podría ser traducido como "no califica como una transferencia". En cualquier caso, parece que mover una IRA hacia o desde Puerto Rico al menos potencialmente tiene consecuencias fiscales. También hay una pregunta anterior en este sitio que también dice "No puedes transferir o realizar un rollover de una IRA establecida en PR a EE. UU. y viceversa".

Estas no son fuentes totalmente autorizadas, pero todas parecen apuntar hacia la misma conclusión, a saber, que no podrás evitar la tributación de tu IRA al mudarte a Puerto Rico. Por supuesto, no soy un experto. Para estar seguro, tendrías que hablar con un contador versado en las leyes fiscales tanto de Puerto Rico como de los EE. UU. incorporados (y probablemente también del estado del que te estarías mudando, para estar seguro.)

Answer 2

Un poco de nuestro historial. Somos puertorriqueños, pero vivimos en el territorio continental de los Estados Unidos durante muchos años, por lo tanto, nuestras cuentas de jubilación fueron guardadas en el territorio continental de los Estados Unidos.

En resumen. Si retiras dinero de tus cuentas diferidas de impuestos mientras vives en Puerto Rico, debes pagar impuestos federales y de Puerto Rico. Recibes un crédito en Puerto Rico por impuestos pagados al Gobierno Federal y al final pagas el más alto de ambos, lo cual puede ser o no más alto que lo que pagas en impuestos estatales y federales en un estado dado de los Estados Unidos.

La dificultad está en el 401k/IRA Roth. Aunque hayas pagado impuestos federales y estatales en un Roth y se consideran "libres de impuestos" en los Estados Unidos cuando se retiran, no son libres de impuestos en Puerto Rico, debes pagar impuestos de Puerto Rico por tus retiros de Roth, lo cual puede ser significativo ya que no recibes el crédito fiscal.

Esto es lo que descubrimos.

1. Realmente no hay ventajas fiscales al convertir a Roth si tu objetivo final es mudarte a Puerto Rico, terminarás pagando impuestos en tres jurisdicciones.
2. La seguridad social no está gravada en Puerto Rico, pero las pensiones sí, con una excepción de hasta 11,000 antes de los 65 años y 15,000 después de los 65 por plan de pensión (si tu esposa y tú tienen una pensión, entonces cada pensión recibe la excepción).
3. Pagarás impuestos federales en tus cuentas diferidas de impuestos, pensión y seguridad social dentro de las reglas del IRS incluso si vives en Puerto Rico.

Debes analizar tu propia situación personal, por supuesto, pero si hay alguna consolación, los hogares de ancianos y residencias asistidas en Puerto Rico son mucho más económicos que en el territorio continental de los Estados Unidos en promedio.

¡Buena suerte!

PD. La siguiente información proviene de un sitio web que explica esto ya que muchos jubilados quieren aprovechar el Acta 20/22, pero de hecho, no pueden. La fuente se encuentra al final.

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UNA NOTA SOBRE LOS INGRESOS DE JUBILACIÓN

Los retiros de una IRA, 401(k) u otra cuenta de jubilación diferida de impuestos de los Estados Unidos no estarían cubiertos por el Acta 22. Por lo tanto, mudarse a la isla no disminuirá el impuesto sobre los retiros. La situación es la misma con la seguridad social y otros ingresos de pensión.

Puerto Rico tiene su propio sistema de IRA, con planes tradicionales y Roth, pero es distinto al sistema de IRA de los Estados Unidos. Los ingresos provenientes del empleo en Puerto Rico no pueden ser contribuidos a una IRA de los Estados Unidos y viceversa.

Para un residente de Puerto Rico, una distribución de un Roth IRA de los Estados Unidos sería gravable por el gobierno de Puerto Rico. Es decir, a menos que el Roth IRA de los Estados Unidos sea liquidado y los fondos se utilicen para contribuir a un Roth IRA de Puerto Rico (sujeto a límites de contribución, similar a los de los Estados Unidos). Lo mismo sería válido en sentido inverso.

Una distribución de un IRA tradicional de los Estados Unidos a un residente de Puerto Rico sería gravable tanto por el gobierno de los Estados Unidos como por el de Puerto Rico, a menos que sea liquidado y los fondos se utilicen para contribuir (sujeto a límites de contribución) a un IRA tradicional de Puerto Rico, en cuyo caso la distribución solo sería gravable por el gobierno de Puerto Rico. De nuevo, lo mismo sería válido en sentido inverso. Para distribuciones gravables, la disponibilidad de un crédito por parte de cualquier gobierno por impuestos pagados al otro evita la doble tributación, y terminas efectivamente pagando únicamente la tasa más alta.

A pesar de las muchas similitudes con una IRA de los Estados Unidos (más detalles aquí), una diferencia crítica hace que una IRA de Puerto Rico sea considerablemente menos útil: las IRA de Puerto Rico permiten muy poca libertad de inversión; al menos el 34% de las contribuciones deben invertirse en obligaciones del Estado Libre Asociado de Puerto Rico.

Suponiendo que tus inversiones estén cubiertas por el Acta 22 y que tu negocio esté cubierto por el Acta 20, habría poca ventaja actual en financiar una IRA de Puerto Rico.

No vemos ninguna ventaja en transferir tu IRA de los Estados Unidos a una IRA de Puerto Rico.

https://taxcreditsint-puertorico.com/act-22/

Answer 3

Deberías preguntarle a tu corredor de cuentas ya que los impuestos en tu IRA pueden o no haberse pagado antes de la distribución. Y sí, no puedes transferir fondos a un IRA de PR, 401K, etc. sin pagar impuestos en el territorio continental de EE. UU. Pero tu dinero rendirá mucho más si consideras los gastos de vida durante la jubilación en uno de los estados.

Answer 4

La publicación 970 del IRS establece claramente que para las IRA, la fuente de las contribuciones se basa en dónde trabajaste al contribuir al fondo, por lo que será de origen estadounidense. La fuente de las ganancias de inversión en la cuenta se basa en dónde se encuentra la cuenta, por lo que es probable que también sea de origen estadounidense si te quedas con el proveedor actual