Las retenciones fiscales han cambiado en los últimos años. Cuál es el acuerdo entre Canadá y EE.UU. en relación con la cantidad que se puede reclamar y la que se debe solicitar como reembolso?
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Kyle Cronin
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Además, tenga en cuenta el efecto de la retención en una cuenta registrada, como un RRSP o TFSA. En taxtips.ca (énfasis mío):
Hay no se retiene el impuesto sobre los dividendos percibidos por las acciones de sociedades estadounidenses mantenidas en un RRSP Según el Tratado Fiscal entre Canadá y EE.UU., artículo XXI párrafo 2(a). En ocasiones, la retención de impuestos (a tipos variables, según el país) se deduce de los dividendos pagados por empresas extranjeras no estadounidenses, incluso cuando están en un RRSP. Estas retenciones pagadas por el RRSP no son recuperables.
Si las acciones de empresas estadounidenses o de otros países se mantienen en una cuenta no registrada o en una cuenta de ahorro libre de impuestos (TFSA), la retención fiscal se deducirá de los dividendos recibidos. Cuando la retención se paga desde una cuenta no registrada, puede recuperarse parcial o totalmente a través del crédito fiscal extranjero. Las retenciones pagadas por la TFSA no son recuperables.
Por lo tanto, en este momento, podría no tener sentido mantener inversiones extranjeras que pagan dividendos en una TFSA.
Según el Tratado sobre el impuesto sobre la renta entre Canadá y Estados Unidos varía en función del tipo de inversión, pero el máximo es el 15%. Normalmente se puede reclamar como crédito fiscal hasta el máximo del 15%. Si una empresa retiene más impuestos, puede solicitar un crédito fiscal. reembolso de la diferencia:
Los residentes canadienses que deseen reclamar los impuestos retenidos en exceso pueden recurrir a los procedimientos previstos en la Sección 1.1461-2(a)(2) del Reglamento del Tesoro de Estados Unidos para el reembolso o a la Sección 1.1461-2(a)(3) del Reglamento del Tesoro para la compensación del impuesto retenido en exceso.
