Tratamiento fiscal de los dividendos pagados por las posiciones cortas

Question

Si un inversor minorista mantiene una posición corta cuando la acción pasa a ser ex-div, debe por tanto pagar un dividendo al comprador de la posición corta. ¿Cuál es el tratamiento fiscal de este pago de dividendos que ha realizado el inversor? ¿Puede restarse de las ganancias de capital o de los ingresos recibidos por otros dividendos?

Answer 1

En Estados Unidos hay dos formas de tratar esta situación. Primero, si su posición corta se mantuvo menos de 45 días. Usted tiene que (al preparar los impuestos) añadir el importe del dividendo de nuevo al precio de compra de la acción. Eso se llama ajustar la base. Ejemplo: corto en $10, covered at $ 8, pero durante este tiempo las acciones pagaron un $1 dividend. It is beneficial for you to add that $ 1 volver a $8 so your stock purchase basis is $ 9 y su beneficio también es de 1$. Dentro del software (dependiendo de lo que utilice) hay opciones para hacer clic en "ajustar la base" o si no, que hacerlo manualmente específicamente para esas acciones y añadir una nota para el revisor de impuestos. La segunda opción es que ese "pago dividido y pagado" se deduzca como gasto de inversión. Pero esa opción sólo está disponible si mantienes los cortos durante más de 45 días y detallas tus deducciones. Espero que le sirva de ayuda.