¿Cómo se divide un Roth 401(k) durante un divorcio, y puede liquidarse la parte de un cónyuge?

Question

Estoy en medio de la negociación de un divorcio en el que mi cónyuge prefiere, siempre que sea posible, recibir dinero en efectivo en lugar de una cuenta de jubilación.

He encontrado muchas fuentes en Internet (por ejemplo este ) que establece que una distribución QDRO permite una transferencia de fondos de un 401(k) o IRA tradicional a un cónyuge no titular sin la penalización del 10% en el caso de que el cónyuge sea menor de 59½ años. La única pega es que, al no haber pagado nunca impuestos sobre estos activos, la distribución es totalmente imponible en el año en que se recibe.

Tengo muchos más problemas para saber qué pasa con un Roth 401(k).

• ¿Es necesario un QDRO para dividir un Roth 401(k)?
• ¿Puede el cónyuge que recibe los fondos liquidar su parte del Roth 401(k) sin la multa del 10%?
• Salvo que, antes del divorcio, pueda contribuciones al Roth 401(k) sea retirado sin penalización (y luego dividido en la liquidación)?
• Si el cónyuge, en cambio, transfiere su contribución a una cuenta IRA Roth, ¿podría hacer un retiro anticipado de esos fondos?

Answer 1

La QDRO debe aplicarse a la totalidad del 401k, por lo que, sea cual sea el reparto acordado (por ejemplo, 50/50), ambos recibiréis el 50% del 401k con impuestos diferidos y el 50% del 401k Roth aplicable. Dado que el cónyuge no trabaja en la empresa, puede reinvertir o distribuir inmediatamente el dinero recibido en la QDRO.

En cuanto a la tributación de las distribuciones del Roth 401k QDRO - seguiría regular normas de ordenación para una cuenta IRA Roth. Las aportaciones estarían libres de impuestos y multas siempre (tanto si se transfieren como si permanecen en el Roth 401k). Las ganancias están libres de impuestos si el cónyuge ha tenido una IRA Roth durante más de 5 años y libres de multas si son mayores de 59 años y medio.

El período de espera de 5 años para obtener ganancias libres de impuestos se reinicia si el cónyuge transfiere el dinero a una cuenta IRA Roth y no tenía una antes. Por lo tanto, si el Roth 401k ha estado abierto durante 5 años y el cónyuge quiere la mayor parte de la distribución, el cónyuge debe tomar la distribución directamente del Roth 401k.

Yo no liquidaría las cuentas antes de la sentencia de divorcio. La liquidación estaría sujeta a impuestos para el propietario de la cuenta. Así que si usted es el propietario, hace la distribución y luego se divorcia todo dentro del mismo año natural, usted sería responsable de todo el impuesto debido. Sería muy fácil no tener en cuenta esa responsabilidad adicional mientras se reparte todo por igual. Las QDRO existen para evitar esto. Toda la liquidación de las cuentas puede ser realizada por el propietario individual después del divorcio.

Ctrl-F "reglas de ordenación para las distribuciones" opción 4 de 7 en el enlace IRS Pub.

Answer 2

Aunque cada estado es diferente en términos de leyes de divorcio, la situación típica requeriría una división 50/50 en la que su cónyuge obtendría el 50% del Roth 401(k), básicamente puesto en una cuenta Roth diferente. Usted puede llamar a su proveedor de cuentas de jubilación y ellos pueden decirle lo que se requiere de su parte para dividir los fondos. Además, si usted está recibiendo un abogado que debe ser capaz de manejar esto también.

Si su cónyuge prefiere el dinero en efectivo, puede asumir el impacto fiscal para convertirlo. Sin embargo, como en los comentarios dijiste que era un divorcio amistoso puedes hacer lo que yo hice en esa situación y le di a mi ex más dinero en efectivo de nuestros cheques/ahorros y me quedé con más dinero de la jubilación. Si puedes llegar a un acuerdo de esa manera sería lo más fácil.

Answer 3

Esto es algo que normalmente puede poner su abogado. Pero un QDRO funciona. Tenga en cuenta que muchos grandes empleadores y administradores de planes grandes tienen un formulario QDRO preestablecido y puede ser más fácil si usted utiliza ese formulario. Puede preguntarles si tienen uno.

¿Es necesario un QDRO para dividir un Roth 401(k)?

Sí, para dividir su 401(k) con un cónyuge que se divorcia, obtenga una QDRO. Eso incluye la parte de su cuenta 401(k) que está en la subcuenta Roth.

¿Puede el cónyuge que recibe los fondos liquidar su parte del Roth 401(k) sin la multa del 10%?

Sí, el beneficiario alternativo en virtud de una QDRO está exceptuado de la distribución del 10% de penalización.

IRC § 72(t)(2)(C)

Si no es así, antes del divorcio, ¿se pueden retirar las aportaciones al Roth 401(k) sin penalización (y luego dividirlas en el acuerdo)?

Su plan 401(k) tendría que permitir esta distribución, primero. La penalización del 10% por distribución anticipada sólo se aplica a los importes que están sujetos a impuestos. Sin embargo, si ha realizado una reinversión Roth en el plan en los últimos 5 años, puede incurrir en la penalización del 10% por haber retirado el dinero de la reinversión Roth en el plan demasiado pronto.

Sólo tiene que utilizar el QDRO. Más sencillo.

Si el cónyuge, en cambio, transfiere su contribución a una cuenta IRA Roth, ¿podría hacer un retiro anticipado de esos fondos?

Sí, en la medida en que ya se ha gravado. No las ganancias de las contribuciones reinvertidas.

Pero de nuevo, haz el QDRO.

Answer 4

Consulte el artículo 72(m)(10) del Código de Impuestos Internos si intenta dividir de forma desigual (la ley dice que no puede hacerlo).