Lo que cuentas de jubilación puede mi cónyuge pasar inmediatamente si yo muero?

Question

Que, en su caso, de mi jubilación con beneficios fiscales de las cuentas de mi cónyuge podrá acceder sin sanciones tributarias si me muero antes de que ella es de 59 1/2?

Tengo un plan 401(k), una cuenta Roth IRA, y una HSA. Mi esposo es catalogado como el principal beneficiario en todos ellos.

Answer 1

401(k) y 403(b) los planes pueden tener reglas diferentes, dependiendo del plan (leído los documentos del plan para obtener más detalles), pero en general puede ser hereditaria, sin multas de impuestos más allá de impuesto sobre la renta.

Específicamente, como un cónyuge, normalmente puede tomar una suma global de la distribución de los 401(k) y pagar el impuesto sobre los ingresos (pero no la penalidad de 10%), o puede que suele pasar en una IRA que más retrasos en el impuesto sobre la renta (pero entonces tendría una penalización si se retiró después de eso). Ver este 401k artículo de ayuda , por ejemplo, o Tema 558:

Hay algunas excepciones a este impuesto adicional de 10%. Los siguientes seis excepciones a las distribuciones de cualquier plan de jubilación calificado:

• Las distribuciones hechas a su beneficiario o de bienes raíces en o después de su muerte.

IRAs también tienen esta excepción, tal y como se demuestra en la Publicación 590 - Ch 2 (Roth IRA) y la Publicación 590 - Ch 1 (IRA).

En particular, para los cónyuges:

• Tratarlo como su propio IRA por que designa a sí mismo como el dueño de la cuenta.

• Tratarlo como su propio por rodar en su cuenta de IRA, o en la medida en que están sujetos a impuestos, en:

  • Plan de empleador calificado,
  • De anualidades de empleado calificado (plan de la sección 403(a) plan),
  • Protegido de impuestos de anualidad, plan de la sección 403(b) del plan),
  • Un plan de compensación diferida de un gobierno estatal o local (de la sección 457 del plan), o
• Tratar de usted mismo como beneficiario en vez de tratar la IRA como su propio.

Las cuentas Roth Ira funcionan de manera similar, a pesar de que algunas de las exactas la mecánica pueden ser diferentes. El único comentario aparte de señalar la RMD reglas en el capítulo 2 es:

Si el único beneficiario es el cónyuge, él o ella puede retrasar distribuciones hasta que el difunto habría alcanzado la edad de 70 años y medio o el tratamiento de la IRA Roth como su propio.

Si usted designa a su cónyuge como beneficiario de su HSA, entonces se convierte en su HSA y no hay impuesto consecuencia existe. Si no, entonces se convierte en su/su y gravados. Vea la Publicación 969 , para más detalles.