¿Qué debería usar como base del costo de las acciones que se compraron antes de convertirse en residente de los EE.UU.?

Question

Mantuve algunas acciones en Australia durante 14 años y 4 meses que han disfrutado de algunas saludables ganancias de capital a largo plazo en ese tiempo.

Recientemente me convertí en residente de los EE.UU. para fines fiscales bajo la Prueba de Presencia Sustancial (antes de esto nunca había sido residente de los EE.UU. para fines fiscales).

Vendí las acciones arriba mencionadas 10 días después de convertirme en residente de los EE.UU. por motivos fiscales.

¿Se puede calcular la base del costo utilizando el valor de mercado en el momento en que me convertí en residente de los EE.UU. a efectos fiscales? ¿O es la base de costo original de hace 14 años?

¿Conoce alguna documentación pública que se refiera a esta situación de ganancia capital donde la mayor parte de la ganancia ocurrió antes de convertirse en residente de los EE.UU.? En mi caso, no fui residente de los EE.UU. durante el 99,8% del tiempo de propiedad de este activo.

Answer 1

Lo siento, no te va a gustar la respuesta. Debes el impuesto sobre las ganancias de capital sobre la base del costo original. Tuviste la oportunidad 10 días antes de evitar esta situación, pero parece que perdiste esa oportunidad.

El artículo Planificación de impuestos para el extranjero no residente que inmigra a los Estados Unidos es sobre extranjeros residentes, impuestos y planificación de la inmigración:

Cita clave:

La planificación fiscal previa a la inmigración generalmente no puede realizarse después la fecha de inicio de la residencia.

Para evitar esta situación, debería haber vendido las acciones antes de convertirse en residente fiscal. También podría haber recomprado inmediatamente las acciones, para establecer una nueva base de costo para los propósitos de impuestos de los Estados Unidos.

Otro artículo jurídico titulado Planificación fiscal previa a la inmigración tiene un ejemplo aplicable a su situación:

Por ejemplo, el Sr. X compró una propiedad hace muchos años y pagó $100,000 for it. On the date he plans to become a U.S. tax resident, the property is worth $ 1,000,000. Si el Sr. X no aumenta el costo base de la propiedad antes de trasladarse a los EE.UU. y vender la propiedad a partir de entonces, su ganancia en la venta será $900,000. This gain will be subject to the highest U.S. income tax rate (almost 40%). However, with proper planning, Mr. X could have paid $ 0 en los ingresos de los Estados Unidos impuestos sobre la ganancia obtenida por la venta de la propiedad.