¿La venta de acciones dentro de los 30 días de la compra cuenta como un lavado a la venta?

Question

Citando IRS publicación 550,

Un lavado de venta se produce cuando se venden o intercambian acciones o valores en una la pérdida y dentro de los 30 días antes o después de la venta usted:

1. Comprar sustancialmente idénticas acciones o valores,
2. Adquirir sustancialmente idénticas acciones o valores en una forma totalmente imponible de comercio,
3. Adquirir un contrato u opción para comprar sustancialmente idénticas acciones o títulos valores, o
4. Adquirir sustancialmente idénticas acciones para su jubilación individual arreglo IRA o Roth IRA.

Supongamos que la compra de 100 acciones de un stock de 1 de julio, y dos semanas más tarde, el 15 de julio de vender esas acciones a un precio menor de lo que he pagado por ellos. Tengo vendió acciones en una pérdida, y no he hecho ninguna compra de reemplazo de acciones - tengo 0 de acciones al final. Sin embargo, la compra a través de la cual he adquirido la venta de las acciones cae dentro de los 30 días antes de la venta. Esta compra es una compra de acciones idénticas a las vendí, porque esas acciones son las acciones que vendía.

Hace la compra a través de la cual he adquirido las acciones vendí cuenta como la compra de "sustancialmente idénticas acciones o valores" dentro de los 30 días antes de la venta, por lo tanto impidiendo la pérdida? Siento que no debería, pero las leyes pueden llegar a ser realmente extraño. Las citas se aprecia, el más explícito el mejor.

Answer 1

Además: Con esta edición, añado una cita de un conocido y muy respetado de origen, en lugar de simplemente citando mi experiencia con el IRS.

Como el OP describió su compra y la venta de los 15 días más tarde, él tiene una pérdida a corto plazo. Se puede deducir esta pérdida, primero desde cualquier ganancias de corto plazo que tiene en el mismo año (o que se han llevado adelante); en segundo lugar (si es que hay alguna pérdida de la izquierda) de largo plazo de las ganancias que tiene en el mismo año (o que se han llevado adelante); y la tercera (si es que hay alguna pérdida de la izquierda) tome un costo de $3,000 ajuste a sus ingresos ordinarios. (Un ajuste es como una deducción, pero mejor, porque reduce su Ingreso Bruto Ajustado.) Si todavía hay alguna pérdida de la izquierda, se puede llevar adelante para el próximo año.

De Lavado De La Venta De La Citación: De J. K. Lasser. El Impuesto de la Renta de 2018 (escrito de copia dura), página 558:

La pérdida en la venta de una parte de un stock lote comprado hace menos de 30 días: Si usted compra de acciones y, a continuación, en el plazo de 30 días, a vender algunos de los acciones, una pérdida sobre la venta es del deducible; el lavado de la venta de la desestimación la regla no se aplica.

....el lavado de la venta de la regla no se aplica a una pérdida sostenida en un hueso fide venta realizada a reducir su posición en el mercado.

(Obviamente si, en el plazo de 30 días, entonces usted puede comprar esencialmente lo que originalmente compró y vendió, su pérdida es denegado).

Google indica la nueva ley de impuestos no cambiar las normas sobre lavado de ventas, pero no tengo una copia de este año J. K. Lasser.

Otras referencias, por ejemplo Un manual sobre el Lavado de Ventas por Charles Schwab apoyo Lasser explicación. Así que incluso si la transacción que el OP se describe es una técnica de lavado de la venta, no tiene consecuencias, otro que el de un capital a corto plazo de la pérdida.

PS: no se colgó en la frase "parte de una acción de" en el Lasser de la cita. Está ahí para hacer un caso más general. El Lasser de la cita se aplica a comprar, a continuación, vender, de todas las acciones, también.

Usted no necesita consultar a un abogado. No se realizó ningún segundo de compra dentro de los 30 días de la venta, antes o después. Deberías comprar una guía de impuestos, tales como J. K. Lasser, sin embargo.

Reflexión: hay un resquicio aquí? Le pregunte en un aparte P.

Answer 2

Hace la compra a través de la cual he adquirido las acciones vendí cuenta como la compra de "sustancialmente idénticas acciones o valores" dentro de los 30 días antes de la venta, por lo tanto impidiendo la pérdida? Siento que no debería, pero las leyes pueden llegar a ser realmente extraño. Las citas se aprecia, el más explícito el mejor.

Sí, cuenta como un lavado a la venta pero no, no, no aceptar la pérdida. 26 USC 1091(a) es umambiguous -- este es un lavado a la venta.

Pero la ley permite que las regulaciones para especificar lo que sucede con la desestimado la pérdida, sino que requiere que el reglamento de turno que la pérdida de un aumento en base a alguna unidad de títulos y valores. En este caso, no hay lugar a cambio de la pérdida, así que la única cosa que puede suceder es que la base se queda con esa venta.

Si usted hizo poseer cualquier otro sustancialmente idénticas acciones o valores, usted tendría que consultar las normas detalladas para ver donde la pérdida aparece como un aumento en la base.

Ver 26 USC 1091(c) y 26 USC 1091(d).

Answer 3

Esto parece depender de la interpretación de 26 Código de los estados UNIDOS § 1091 (una).

En el caso de cualquier pérdida que se alega han sido sostenido desde cualquier venta u otra disposición de acciones o valores donde aparece que, dentro de un período a partir de 30 días antes de la fecha de dicha venta o la disposición y la finalización de los 30 días después de dicha fecha, el contribuyente tiene adquiridos por compra o por un intercambio en el que toda la cantidad de la ganancia o pérdida reconocida por la ley), o ha entrado en un contrato o opción para adquirir, sustancialmente idénticas acciones o valores, entonces no hay deducción será permitido en virtud del artículo 165, a menos que el el contribuyente es un concesionario de acciones o de valores y la pérdida sostenida en una transacción realizada en el curso ordinario del negocio. Para a los efectos de esta sección, el término "acciones o valores" será, con excepción de como siempre en los reglamentos, los contratos o las opciones para adquirir o vender acciones o títulos valores.

Este hecho sería un lavado a la venta si este estatuto, se considera un stock de seguridad o de ser "sustancialmente idénticos" a sí mismo. Sin embargo, no es claro para mí si esto es así o no, como el análisis como laico no está claro si un objeto puede ser llamado "sustancialmente idénticos" a sí mismo.

Supongo que si quieres una sólida roca de la interpretación de esta ley sería mejor hablar con un abogado o juez que la gente en el internet.

Answer 4

De acuerdo con @DavidSchwartz, es un lavado a la venta, pero usted todavía puede darse cuenta de la pérdida de inmediato. Recuerde que un lavado a la venta sólo retrasos darse cuenta de la pérdida, que no niega completamente (a menos de que cuenta con ventajas fiscales está involucrado). Pero si no hay ningún reemplazo acciones hacia la izquierda para ajustar la base, la pérdida puede ser realizado de inmediato.

Fairmark tiene una amplia información sobre este tema. Su primer ejemplo de esta situación:

1: La Venta De Todos Los

El 1 de junio de comprar 200 acciones de XYZ por $10,000. El 12 de junio de vender más de 200 acciones por $8,000 (una pérdida de $2,000).

La mayoría de la gente ni siquiera pensar en aplicar el lavado de la venta de la regla aquí. Saben instintivamente, no se debería aplicar, a pesar de que hay una compra de idéntica stock de menos de 31 días antes de la venta. Sus instintos son correctos: el lavado de la venta de la regla no se aplica debido a que la acción que usted compró no es la sustitución de valores de las acciones vendidas. Eso es cierto, ya que venden la misma acción que usted compró.

Answer 5

Estoy editando esta respuesta porque el OP editado la pregunta original, aclarando su premisa. Si usted compra sustancialmente idénticos idénticos títulos y valores" dentro de los 30 días antes o después de darse cuenta de una pérdida, la pérdida no está permitida. Tenga en cuenta que no permitidos significa que la pérdida es diferido. Esto no significa que es rechazado y perdido para siempre. Esto implica 3 transacciones de largo (dos opciones de compra y de venta).

El OP ha cambiado su redacción para aclarar que él significaba una compra y una venta dentro de los 30 dice de su compra. Aunque David Schwartz insiste en que este es un lavado a la venta, su interpretación es incorrecta. Su afirmación es refutada por Craig W enlace Fairmark.com, una buena reputación de la fiscalidad sitio web.

Además, cada sitio web que he leído que proporciona un ejemplo de un lavado a la venta violación utiliza 3 transacciones. Nunca he visto uno en el que se emplearon dos transacción y dudo que alguien que dice que dos transacciones de lavado de la venta puede encontrar una buena reputación de la citación. La creencia de que 2 transacciones constituye un lavado venta violación es una equivocada interpretación personal de la ley del impuesto.

De vuelta a la OP de la pregunta. La compra de una seguridad y de vender con 30 días no constituye un lavado a la venta. Lo mismo es cierto para el cortocircuito.

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Parece que Fairmark.com es inadecuado para algunos aquí. Por H&R Block:

El lavado a la venta las reglas son diseñadas para evitar que la gente de la venta de inversiones y, a continuación, la compra de la misma población. Los inversores ello con el único propósito de:

La creación de un deducible la pérdida de

El uso de la pérdida para compensar otras acciones vendidas por una ganancia Sigue manteniendo el stock de seguridad o en su cartera de inversión

Usted no puede vender una acción o un fondo de inversión en una pérdida y, a continuación, comprar de nuevo dentro de 30 días, sólo para reclamar las pérdidas.

Usted necesitará calcular la base de acciones vendidas en un lavado a la venta. Al hacerlo, agregue la cantidad de desestimar la pérdida de la base de las acciones que causó el lavado de la venta. Estas son las nuevas acciones que usted recibió. Al hacer esto, usted aplazar la pérdida, pero no no permitido para el bien. Usted obtendrá el beneficio de la pérdida cuando finalmente vender las nuevas acciones (a menos que sea otro lavar la venta!).

Usted también tiene un lavado de venta, si estos se aplican:

Que vender acciones en una pérdida.

Su cónyuge o una corporación control - compra las mismas acciones, dentro de los 30 días antes y después de la fecha de la venta.

También, usted podría haber comprado un menor número de acciones de acciones o valores de lo que usted vende. Si es así, sólo el número de acciones que compró es sujeto para el lavado-venta de las reglas.

En todos estos relacionados con los impuestos de los sitios web, de lavado de la venta de discusión implica la SUSTITUCIÓN de las acciones que no a un viaje redondo que implican la pérdida de una sola compra, y una sola venta. La creencia de que para ser un lavado a la venta es equivocada.