¿Qué sucede con los fondos del 401(k) no retirados al fallecer el titular de la cuenta?
¿Pueden ser transferidos a un heredero? ¿Cuáles son las implicaciones fiscales (si las hay) de esto?
Respuestas
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Un plan 401 (k) te pedirá que nombre un beneficiario que recibirá los fondos si no los retiras todos antes de fallecer. Por lo general, se solicita un beneficiario principal y un beneficiario secundario. Si no especificas un beneficiario, tu patrimonio será el beneficiario por defecto. Ten en cuenta que el nombre proporcionado al plan 401 (k) es quien recibirá el dinero, y no puedes cambiar esto dejando el dinero en tu testamento. Por ejemplo, si descuidaste cambiar al beneficiario tras el divorcio, es inútil indicar en tu testamento que el dinero del plan 401 (k) va a tu nueva esposa; el plan 401 (k) se lo dará a tu ex esposa que sigue siendo la beneficiaria de tu 401 (k)
El dinero en un plan 401 (k) es lo que se llama ingreso respecto a un difunto (IRD) sobre el cual se aplica el impuesto sobre la renta, y también es parte de tu patrimonio y, por lo tanto, susceptible de estar sujeto al impuesto sobre sucesiones. Lo último es cierto incluso si los activos del plan 401 (k) no se mencionan en tu testamento en ningún lugar, e incluso si los activos se enviaron a tu ex esposa, lo cual no es lo que querías que sucediera. Hay varias excepciones de impuesto sobre sucesiones para los beneficiarios cónyuges (actualmente no hay impuesto sobre sucesiones, pero se cobrará cuando el cónyuge fallezca). Con respecto al impuesto sobre la renta, los beneficiarios de un plan 401 (k) (del mismo modo que IRAs, planes 403b, etc.) generalmente pueden tomar la suma total y pagar el impuesto sobre la renta ellos mismos.
Edición en respuesta a los comentarios de littleadv: Cada plan 401 (k) es diferente, y algunos planes, especialmente los más pequeños, pueden preferir distribuir los activos del 401 (k) en una suma global en lugar de permitir a los beneficiarios retirar el dinero a lo largo de varios años (y pagar impuestos sobre la cantidad retirada cada año). Esto se debe a que hay demasiadas reglas y regulaciones que complicarían los retiros a lo largo de varios años. La distribución de una suma global se puede transferir a un IRA heredado recién establecido (ver el artículo de Nolo enlazado en la respuesta de @littleadv para algunos detalles y algunos errores a evitar) y el impuesto sobre la renta se aplaza hasta que se realicen los retiros. Los beneficiarios cónyuges tienen derecho a reglas más generosas que los beneficiarios no cónyuges.
Si tus herederos están bien provistos de otra manera y estás en un estado de ánimo filantrópico (o no quieres darles un centavo, los ingratos... ¡que nunca llaman, ni siquiera en el Día del Padre!), una forma de evitar una gran cantidad de impuestos es hacer que el beneficiario de tu 401 (k) sea uno o más de tus organizaciones benéficas favoritas. De hecho, si tu inclinación testamentaria es hacer algunas donaciones benéficas como parte de tu testamento, es mucho más ventajoso dar dinero de una cuenta diferida de impuestos a la caridad (tamaño del patrimonio se reduce, nadie paga impuesto sobre la renta por la cantidad otorgada), y legar activos en cuentas no de jubilación a tus herederos (las donaciones no son ingresos sujetos a impuestos y los herederos obtienen una elevación en la base para los activos que han apreciado) en lugar de hacerlo al revés (los herederos pagan impuestos a medida que retiran el dinero de cuentas diferidas de impuestos)
La planificación patrimonial es un asunto complicado, y realmente deberías hablar con un profesional sobre estos asuntos y no depender de consejos de un foro en Internet.
Stephen Darlington
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El dinero va a los beneficiarios, no necesariamente a los herederos. La tributación es un poco complicada y también depende de los requisitos del plan, las decisiones de los nuevos dueños y el último estado del propietario fallecido.
Realmente deberías hablar con un asesor fiscal con los detalles específicos para obtener una respuesta confiable que aborde tu situación. También deberías preguntar sobre los impuestos estatales de herencia para el fallecido y los estados de los beneficiarios.
Aquí tienes el artículo de NOLO sobre el tema.
tobes
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Entiendo las respuestas que abordan la pregunta tal como se plantea. Sí, heredar un 401(k) puede ser un proceso complicado. En general, es mejor transferir la cuenta a un IRA después de separarse de la empresa para evitar los problemas a los que se han referido mis estimados colegas.
Dado el problema de "permitido pero no requerido", la flexibilidad es mayor una vez que la cuenta ha sido transferida a un IRA. Con pocas excepciones, hay poco motivo para dejar la cuenta en el 401(k) después de dejar esa empresa.
(Nota - Entiendo que la pregunta original tal como está redactada puede significar que el titular de la cuenta fallece mientras aún trabaja para la empresa. En ese caso, esta no sería una opción.)
