Gastos deducibles pagados con tarjeta de crédito: ¿En qué ejercicio fiscal corresponderían?

Question

Si he pagado los gastos de mi negocio con una tarjeta de crédito durante el mes de diciembre, ¿en qué año puedo deducirlos de mis impuestos? ¿En 2011 (cuando se realizó la compra) o en 2012 (cuando pagué la tarjeta de crédito)?

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Answer 1

Según este debate En el año 2000, el Tribunal Fiscal dictó una sentencia que equiparaba la deducibilidad de las donaciones benéficas con tarjeta de crédito a los gastos empresariales en los que incurren las empresas que operan con contabilidad de caja. (Larry Hess expone la cuestión en ese sitio web).

Respuesta corta: Según este argumento, puede solicitar la deducción cuando se produce el gasto. No tiene que esperar a devolverlo. (De nuevo, esto es para el criterio de caja).

La publicación 538 dice que "bajo el método de contabilidad de caja, usted generalmente deduce los gastos del negocio en el año fiscal en que los paga." Creo que la norma anterior pretendía aclarar cuándo se "paga" el gasto. En mi opinión totalmente extraoficial, supongo que esto tiene sentido. Si voy a Office Depot a comprar una caja de sobres, salgo con los sobres en el mismo momento, independientemente de si he pagado en efectivo o con tarjeta de crédito. No saldría pensando: "¡Ja! Todavía no los he pagado". Si sonara la alarma de hurto en la puerta y me preguntaran si los he comprado, diría que sí, ¿no?

Si esto no le convence, siempre puede buscar asesoramiento fiscal profesional.

Answer 2

Estoy asumiendo que usted está operando en la base de efectivo de la contabilidad, basado en su comentario "Efectivo, creo que es la única manera para un propietario único (sic)"

Considéralo: Aquí hay dos conceptos distintos pero de nombre similar: "pagado" (en relación con un gasto) y "saldado" (en relación con una deuda). Ambos se dan en el caso que describes:

• En primer lugar pagar el gasto, utilizando el crédito.
• Entonces pagar la deuda contraída.

Con arreglo al criterio de caja, el momento en que se puede deducir un gasto se basa en el momento en que usted pagado el gasto, no cuando acabe pagando la deuda resultante del pago del gasto.

Hay que reconocer que "base caja" no es un gran nombre porque las cosas no se únicamente giran en torno a efectivo . Más bien, es cuando el dinero ha cambiado de manos, ya sea en forma de efectivo, cheque, tarjeta de crédito, etc. Tal vez "base de transacciones monetarias" hubiera sido un nombre mejor, ya que captaría el concepto de pago, ya sea en efectivo o a crédito. Por desgracia, nos quedamos con la terminología que estableció el sector.

Answer 3

Suponiendo que no se trate de existencias que se vendan al año siguiente o de un activo amortizable, puede deducirlo cuando realice la compra. Los tribunales han dictaminado que los saldos de las tarjetas de crédito se consideran deuda. Se trata de la misma manera que si usted fue al banco, obtuvo un préstamo, y utilizó dinero en efectivo o un cheque para comprar los artículos. En tus libros de contabilidad, cargarías la cuenta de gastos y abonarías la cuenta de pasivo de la tarjeta de crédito. Esto sólo se aplica a las tarjetas de crédito, que se consideran préstamos. Si utilizas una tarjeta de débito de una tienda, no puedes deducirla hasta que pagues. Esas se consideran cuentas por pagar.

Soy agente de Hacienda y CPA.

Answer 4

Como auditor y contable profesional, las deducciones por gastos se solicitan en el año en que se incurre en ellos. No tiene relación con el momento en que se pagan. Por ejemplo, podemos comprar a crédito, lo que no significa que se permita en el período en que se paga. Esto va en contra de los principios contables fundamentales.

Answer 5

Soy contador público y ex agente y gestor de Hacienda. Tanto si tributas por el principio de caja como por el de devengo, puedes deducirte el gasto cuando te lo cargan en la tarjeta. Piénselo de esta manera: Usted está pidiendo prestado a la compañía de tarjetas de crédito o al banco que emitió la tarjeta de crédito. Usted toma ese dinero para hacer una compra de un producto o servicio. Ahora tiene un gasto y una obligación con un tercero. Cuando pagas la deuda, no puedes deducir nada. Su deducción se produce cuando paga el gasto. Dependiendo de lo que haya comprado, es posible que tenga que capitalizarlo.