Gané un coche en una partida de póquer. ¿Cómo se grava eso en Canadá?

Question

Por el bien de la transferencia del título y los impuestos, ¿es esto un regalo o una venta?

Esto era un juego privado. Los dos tiramos nuestras llaves en el bote. Gané y el vehículo está ahora en mi entrada.

Vivo en la Columbia Británica, Canadá.

No sé si esto es pertinente pero los juegos de azar sancionados por el gobierno (loterías, casinos, etc.) están libres de impuestos en Canadá. El juego en el que gané el coche no fue exactamente sancionado por el gobierno en la definición estricta de tales prácticas.

Answer 1

No soy ni canadiense, ni abogado, ni asesor fiscal. Esto no es asesoramiento fiscal ni jurídico.

TL;DR : En cuanto a Impuesto sobre la renta es muy probable que no haya nada que pagar. Sin embargo, es casi seguro que tendrá que pagar Impuesto provincial sobre las ventas (PST) (probablemente el 12% del "valor justo de mercado" del vehículo). Además, si el vehículo se revalorizara, probablemente tendrías que pagar Impuesto sobre las plusvalías si posteriormente lo vende.

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Impuesto sobre la renta

Según ¿Las ganancias del póquer están sujetas a impuestos en Canadá? en PokerNews (con fecha de 2017), las ganancias del póquer son no tratadas como imponibles en Canadá, a menos que se te considera un jugador profesional (y rara vez es el caso).

Si no juegas profesionalmente, la respuesta es fácil: no debes impuestos por tus ganancias en el póquer. Las ganancias inesperadas de la lotería y los juegos de azar no están sujetas a impuestos en Canadá debido al principio rector de que el juego se realiza con dinero después de impuestos. Por lo tanto, cualquier ganancia está exenta de impuestos.

Parece poco probable que se aplique la exclusión de los "jugadores profesionales". En el mismo sitio se dice:

Para que una persona se dedique al negocio de los juegos de azar, tendría que ser demostrable que espera recibir unos ingresos recurrentes y que dichos ingresos se obtuvieron por su afán de lucro.

Aunque en un principio se podría pensar que la Agencia Tributaria Canadiense (CRA) estaría dispuesta a clasificar a los jugadores de póquer "dedicados" como "profesionales" (por lo que podría de las ganancias), parece que no es el caso. De nuevo de la misma página:

Por supuesto, como empresa, los gastos incurridos en la búsqueda de ganancias tendrían que ser deducibles. Los viajes, el alojamiento, las compras, los programas informáticos, el equipo informático, etc., serían gastos empresariales. Por eso, la Agencia Tributaria de Canadá no quiere que los jugadores puedan declarar fácilmente que su juego es un negocio, porque cualquiera que visitara un casino podría declarar todas sus pérdidas como gastos empresariales.

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La "palabra oficial" sobre lo anterior parece estar contenida en Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Folio S3-F9-C1, Ganancias de Lotería, Ingresos Diversos y Rentas (y Pérdidas) del Delito del sitio web de la CRA, en particular, la sección sobre Beneficios del juego .

Comienza por reservándose el derecho considerar imponibles las ganancias del juego de un particular:

1.12 Las actividades de juego de una persona física pueden dar lugar a ingresos empresariales imponibles o a pérdidas empresariales. Este será el caso si las actividades de juego constituyen una fuente de ingresos (es decir, el ejercicio de la actividad de juego).

antes de señalar que, salvo en casos excepcionales, la mayor parte de las actividades de juego no estarían sujetas al impuesto:

Una definición de este tipo suele ser inaceptable cuando se trata de una actividad comercial. Si se aplicara literal y mecánicamente, incluiría las actividades de una persona que apostara de forma constante y regular a los caballos, o jugara a las loterías o a las mesas de juego. Significaría que las actividades de juego en todos los casos que he citado serían un negocio, pero sabemos que no es así. El juego -incluso el juego regular, frecuente y sistemático- es algo que por su naturaleza no suele considerarse una actividad comercial salvo en circunstancias muy excepcionales. Leblanc contra la Reina , 2006 TCC 680, 2007 DTC 307.

Estas normas no parecen mencionar específicamente las partidas de póquer privadas; sin embargo, después de cubrir Loterías y Apuestas de quiniela llegamos a Otros regímenes . Algunos fragmentos relevantes incluyen (el énfasis es mío):

Otros regímenes

1.21 Cuando se haya ganado un premio de otra forma que no sea a través de un sistema de lotería o un sistema de quiniela, no se aplicarán ni el apartado 40(2)(f) ni el apartado 52(4). Las implicaciones fiscales de recibir estos otros premios variarán en función de los siguientes factores:

a) Cuando el premio se haya recibido como regalo, no se incluye en el cómputo de los ingresos en el momento de la percepción . No obstante, se considerará que el beneficiario ha adquirido el premio por su valor justo de mercado, de conformidad con la letra c) del apartado 1 del artículo 69, de modo que una enajenación posterior del premio dará lugar a una plusvalía por cualquier incremento de valor desde el momento de su adquisición. Un premio puede considerarse razonablemente un regalo desde el punto de vista de quien lo recibe, aunque en su obtención hayan intervenido el azar y/o la habilidad.

b) El premio se percibirá como renta cuando se reciba en virtud del empleo del perceptor de conformidad con el apartado 5(1) y el apartado 6(1)(a), se reciba en el curso de la actividad empresarial del perceptor de conformidad con el apartado 9(1), o se reciba en relación con un logro en un ámbito de actividad que el perceptor ejerza habitualmente de conformidad con el apartado 56(1)(n).

c) Cuando el premio no se perciba como renta según lo descrito en el apartado 1.21(b) y no sea un regalo según lo descrito en el apartado 1.21(a), no se incluirá ningún importe en los ingresos al recibir el premio y no se aplicarán las disposiciones del apartado 69(1)(c). Tal situación se produciría cuando el concursante ha incurrido en un gasto para ganar el premio, como la compra de un billete o el pago de una entrada que le da derecho a participar en el concurso. En tal caso, si bien no hay consecuencias fiscales derivadas de la recepción del premio, cualquier disposición posterior de ese premio puede dar lugar a una ganancia o pérdida de capital. Para calcular dicha ganancia o pérdida, el coste del premio para el contribuyente será el coste original del billete o de la entrada, en lugar del valor justo de mercado del premio, tal como se utiliza en el apartado 1.21(a).

Parece claro (para mí) que ¶1.21(b) no se aplica (no forma parte de su empleo), y aunque no está totalmente claro cuál de los otros do en ninguno de los dos casos la ganancia se contabiliza como ingresos, por lo que no debería haber ningún problema. Impuesto sobre la renta implicaciones. (Probablemente me inclino por el párrafo 1.21(a), ya que habla de "azar y/o habilidad", y el párrafo 1.21(c) incluye " ". Esta situación se produciría si el concursante ha incurrido en gastos para ganar el premio, como la compra de un billete o el pago de una entrada. " - mi conjetura es que cualquier ante que hayas tenido que poner en la olla no cuentan como entrada).

Nota : En los comentarios se ha planteado la cuestión de si lo anterior se aplica a una apuesta privada. Ciertamente, la idea central de las cláusulas del documento citado parece referirse a los juegos de azar/loterías "oficiales". Sin embargo:

1. No parece que explícitamente excluir apuestas privadas de cualquiera de las cláusulas pertinentes (al igual que el documento que figura a continuación sobre PST).

2. Si se trata de la legalidad de una apuesta privada, la introducción a la sección sobre Beneficios del juego (¶1.11) incluye (en el contexto de establecer empresa los ingresos procedentes del juego como imponibles) las frases " (ejercida legalmente o de otro modo) " y " los ingresos procedentes de operaciones ilegales [...] como el juego ilegal [...] no están exentos de impuestos. ". Aunque la cláusula correspondiente (¶1.12) que trata de las actividades de juego de un particular no incluye ese lenguaje, parece razonable suponer que, aunque la apuesta fuera ilegal, su tratamiento fiscal sería el mismo.

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Impuesto sobre las plusvalías

Debe tenerse en cuenta que tanto las secciones ¶1.21(a) como ¶1.21(c) se considerar el premio (=vehículo) como una adquisición a efectos del Impuesto sobre plusvalías . La primera sección considera que se adquiere en " valor justo de mercado "; el segundo considera que se adquirió en " el coste original del billete o entrada en lugar del valor justo de mercado del premio, tal y como se utiliza en el apartado 1.21(a). ". Sin embargo, esto sólo importaría en caso de que llegara a vender el vehículo y éste hubiera ganado valor.

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Impuesto provincial sobre las ventas (PST)

Nota : Todo el mérito es de DJClayworth y su respuesta por llamar mi atención sobre PST y por el documento fuente Boletín PST 308: PST en vehículos (PDF). He añadido los detalles aquí simplemente para completar la información.

Le site Visión general del citado documento prepara el terreno para el PST (el subrayado es mío):

IVA sobre vehículos

Debe pagar el PST por los vehículos que compre, alquile o reciba como regalo en BC, y por los vehículos que compre, alquile o reciba como regalo fuera de BC e introduzca en la provincia, a menos que se aplique una exención específica . Debe pagar el PST, independientemente de si el vehículo es para uso personal o profesional, aunque esté dado de alta en el PST. El tipo de PST que debe pagar varía (consulte los tipos de PST más abajo).

En el primer apartado de esta respuesta se ha visto que las donaciones no computan como renta a efectos del impuesto sobre la renta. Sin embargo, este no es el caso del PST. Del documento citado (el subrayado es mío):

Vehículos recibidos como regalo

Si recibe un vehículo como regalo, debe pagar el PST sobre el valor justo de mercado del vehículo, a menos que se aplique una exención específica . Si recibe un vehículo como regalo fuera de BC y trae o envía el vehículo a la provincia, el PST se calcula sobre la base del valor justo de mercado en la fecha en que el vehículo entra en BC.

Así que se tienen que pagar el IVA a menos que se aplica una exención. Aunque el boletín fait tienen una sección para " Premios, sorteos y recompensas "(véase más abajo; el subrayado es mío), no parece aplicable a la situación de la OP:

Premios, sorteos y recompensas

Está exento de pagar el PST de un vehículo si ha ganado el vehículo en una lotería legal (como una lotería de la BC Lottery Corporation), concurso, sorteo, juego de azar o habilidad, o ha recibido el vehículo como premio por un logro en un campo de actividad, incluido un evento atlético o deportivo, y la persona que le ha proporcionado el vehículo:

• ha pagado un impuesto aplicable o un impuesto sobre las ventas de otra provincia por el vehículo y no ha recibido ni tiene derecho a la devolución, el abono o el reembolso de dicho impuesto, incluidos los créditos fiscales soportados,
• estaba exento del impuesto sobre bienes y servicios, el impuesto sobre el valor añadido o el impuesto sobre el valor añadido que, de otro modo, habría tenido que pagar, o
• recibió el vehículo como regalo en BC antes del 1 de abril de 2013.

Nota : La única contraprestación que puede aportar el ganador para participar en el sorteo es el pago de una entrada o admisión, un billete o un cargo similar. La exención no se aplica si la persona recibió el vehículo como resultado de un acuerdo privado, incluida una apuesta, entre 2 o más personas.

Cabe destacar el último pasaje, que he subrayado. A diferencia del documento de la CRA relativo al impuesto sobre la renta/IGIC, este documento fait distinguir entre una lotería/sorteo/juego de azar o habilidad "organizado" y un " acuerdo privado, incluida una apuesta ", y esta última queda explícitamente excluida de ser una exención (al requisito por defecto de tener que pagar de PST).

Si el vehículo en cuestión es un vehículo de pasajeros (incluidos los camiones/furgonetas de hasta ¾ de tonelada), el tipo aplicable del PST será del 12% (suponiendo que el valor justo de mercado es inferior a 125.000 CAD).

Answer 2

Esto es un suplemento, no una alternativa, a la excelente respuesta de TripeHound.

En BC está obligado a pagar el impuesto (PST) sobre la venta de vehículos particulares. Además, normalmente tienes que pagar impuestos sobre el valor de mercado del vehículo, aunque digas que lo compraste por menos (porque es demasiado fácil que el comprador y el vendedor declaren un precio inferior al que realmente pagaron y eludan el impuesto). Así que es posible que tengas que pagar al Estado el 12% del valor de mercado del coche.