Como dice ApplePie, el "tramo fiscal" sin modificadores se refiere al tipo impositivo marginal de una sola jurisdicción. En tu caso, se trata del "tramo impositivo" de California o de tu "tramo impositivo" federal (sin incluir los impuestos marginales de la Seguridad Social y Medicare). Pero si alguien dice "tramo impositivo estatal y federal combinado", probablemente se refiera a la combinación de sus tramos impositivos estatales y federales (de nuevo, lote que incluye los impuestos sobre las ventas, los impuestos empresariales y ocupacionales, los impuestos de la seguridad social y los impuestos del medicare). Las matemáticas para combinar los tipos impositivos marginales estatales y federales son un poco complicadas, porque la mayoría de la gente puede deducir sus impuestos estatales y locales sobre la renta, o sus impuestos generales sobre las ventas estatales y locales al calcular sus ingresos a efectos del impuesto federal sobre la renta. (El "impuesto mínimo alternativo" federal restringe esta deducción para algunas personas).
Para una persona soltera que gana 100.000 dólares de sueldos y salarios en California, cuyos impuestos estatales sobre la renta se aproximan a su deducción estándar, los cálculos del tipo marginal combinado del impuesto sobre la renta son algo así:
25 % Federal income tax bracket
9.3 % California income tax bracket
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31.975 % = 25 % + (100 % - 25 %) * 9.3 %
= Combined income tax bracket.
Como ya se ha dicho, esto subestima la presión fiscal sobre las "rentas del trabajo" marginales. Para conocer el verdadero tipo marginal, hay que añadir los impuestos de la Seguridad Social, los impuestos de Medicare, los impuestos sobre las ventas y los impuestos sobre los negocios y la ocupación. Los impuestos de la Seguridad Social y de Medicare se denominan a veces "impuestos sobre el trabajo por cuenta propia". Este cálculo omite el seguro de desempleo y el seguro de compensación de los trabajadores, porque esos impuestos suelen tener un tope muy por debajo de los 100.000 dólares anuales de ingresos. Esta matemática también omite los impuestos B & O, porque esta pregunta es específica de California.
Si un empresario desea aumentar el salario de un empleado en $ 1,076.50, the first $ 76,50 euros se destinarán a la cuota empresarial de la Seguridad Social y los impuestos de Medicare. El resto $ 1,000.00 will be subject to the combined marginal income tax rate discussed above, plus will have $ Los 76,50 euros se destinan a la parte de la Seguridad Social y los impuestos de Medicare que le corresponden al empleado. El empleado puede comprar algunas cosas extra con parte de su dinero extra, y pagar el impuesto sobre las ventas por ellas.
En 2016, un tipo de impuesto sobre las ventas del 9 % era común en las ciudades más grandes de California. El IRS estimó que (para una persona soltera sin dependientes que ganara 100.000 dólares al año y que no comprara una embarcación, un vehículo recreativo, un vehículo a motor o la construcción de una vivienda importante), alrededor del 9 % de sus ingresos brutos marginales estaba sujeto al impuesto sobre las ventas.
$ 1,076.50 Employer's increased expense
76.50 Employer's share of Social Security and Medicare taxes
250.00 Employee's federal tax bracket
93.00 Employee's state tax bracket
-23.25 Employee's savings on federal taxes because of state taxes
8.00 Estimated extra sales taxes.
76.50 Employee's share of Social Security and Medicare taxes
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480.75 Total taxes on marginal income
595.25 Net benefit to employee
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44.7 % = 480.75 / 1076.50
= true combined marginal tax rate.
