¿Qué es un fideicomiso? ¿Cuáles son los diferentes tipos de fideicomisos? ¿Algunos son mejores que otros? ¿Cuáles son los diferentes roles involucrados en un fideicomiso?
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tobes
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Los fideicomisos son una forma de mantener activos con un objetivo específico en mente.
En su forma más simple, un fideicomiso puede utilizarse para evitar el proceso de sucesión, a veces largo, en el cual un testamento se hace público junto con los activos legados. Un fideicomiso permite una transferencia rápida y sin divulgación pública.
Dependiendo de las leyes actuales de impuestos sobre sucesiones (el impuesto de sucesiones) un fideicomiso puede ayudar a preservar una exención de sucesiones. Por ejemplo, digamos que la ley vuelve a una exención de $1M. Nota, esto es $1M por persona fallecida, no por beneficiario. Mi esposa y yo resulta que tenemos activos de exactamente $2M, y yo muero mañana. Ahora ella tiene $2M, y cuando ella fallezca, el patrimonio tiene esos $2M y los impuestos de sucesiones se basan en este total, $1M totalmente gravado. Pero - Si creamos fideicomisos, ese primer millón puede ser puesto en fideicomiso en mi muerte, los intereses y parte del principal pasando a la cónyuge sobreviviente cada año, pero permaneciendo fuera del patrimonio del sobreviviente. Segundo cónyuge fallece, pocos o ningún impuesto a pagar. Esto se conoce como un fideicomiso de exención.
Otro ejemplo es un fideicomiso de derrochador. Digamos, hipotéticamente, que mi cuñada no puede ahorrar ni un centavo ni por su vida. Gasta cada centavo y un poco más. Entonces lo mejor que mi suegra puede hacer para proveer para ella es dejar su patrimonio en fideicomiso con instrucciones específicas sobre cómo distribuir un cierto porcentaje cada año. Esto no es una evasión de impuestos de ningún tipo, es estrictamente para proteger a la hija de su propia irresponsabilidad.
Un fideicomiso de necesidades médicas es una variante de lo anterior. Puede proporcionar ingresos a una persona discapacitada sin afectar negativamente a sus beneficios gubernamentales.
Esto apenas toca la superficie, ilustrando cómo pueden ser utilizados los fideicomisos, hay más variaciones sobre esto, pero creo que cubre lo básico.
Con el interés en este tema, estoy agregando otro tema donde el fideicomiso puede ser útil. En mi artículo En mi muerte, por favor, tome aliento describí cómo un IRA heredado fue destruido por ignorancia. El beneficiario, temiendo al mercado de valores, retiró todo y fue golpeado por los impuestos. Estaba en seguridad social y no tenía otros ingresos, así que al hacer pequeños retiros cada año habría tenido casi ningún impuesto a pagar. (y podría haber evitado el riesgo 'de mercado' vendiendo dentro del IRA y comprando bonos del tesoro o cuentas a plazo fijo.) Claro que él no necesitaba un fideicomiso, solo educación. El fallecido, su hermana, podría haber utilizado un fideicomiso para administrar el IRA y hacer valer los retiros limitados. La mezcla de IRAs y fideicomisos es compleja, pero la elección entre un gasto de $2000 para crear un fideicomiso o la factura de impuestos de $40K que recibió es bastante clara para mí. Se enorgullecía de haber vendido justo en el momento en que el mercado colapsó, pero también podría haber evitado la pérdida por impuestos. Estaba confundiendo la cuenta (En este caso un IRA, pero podría haber sido un 401(k) u otra cuenta de jubilación) con las inversiones que contenía. Uno puede, y debe, mantener el IRA intacto, y simplemente ajustar la asignación según su nivel de comodidad.
Nota - Las leyes de impuesto sobre sucesiones cambian con frecuencia, y mi respuesta anterior fue un intento de ser genérico. El código actual (2014) permite que $5.34M sea dejado por un difunto sin impuesto de sucesiones.
Bill the Lizard
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147311
Desde un punto de vista más técnico, un fideicomiso es una relación legal entre 3 partes:
- Un Fideicomitente (la persona que crea el fideicomiso y contribuye propiedad a él)
- Un Beneficiario (la persona o personas que reciben beneficios de un fideicomiso, que también pueden ser el fideicomitente)
- Un Fiduciario (una persona o entidad que posee el título legal de la propiedad, y que tiene la responsabilidad fiduciaria de administrar la propiedad según los términos del fideicomiso)
Los fideicomisos pueden tener muchas formas. Las personas establecen fideicomisos para garantizar que la propiedad se use de una manera específica. Ser dueño de una casa con un cónyuge es una forma de fideicomiso. Un plan de pensiones es un fideicomiso. Proteger la tierra de la urbanización a menudo implica ponerla en fideicomiso. Las personas adineradas utilizan fideicomisos para la planificación patrimonial por diversas razones.
No hay un fideicomiso "mejor" o "mejor" a nivel general... todo depende de la situación en la que te encuentres y del resultado deseado que estés buscando.
user3860
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129
Un fideicomiso es un acuerdo financiero para apartar dinero en un período de tiempo (generalmente años), con un propósito específico para beneficiar a alguien.
Dos propósitos de los fideicomisos son 1) proveer para la jubilación y 2) proveer para un hijo o menor de edad.
Hay tres partes en un fideicomiso:
1) Un donante, la persona que establece y financia un fideicomiso. 2) Un beneficiario, la persona que recibe los beneficios. 3) un fiduciario, alguien que actúa en una capacidad fiduciaria entre el donante y el beneficiario.
Ninguna persona puede ser las tres partes. Una sola persona puede ser dos de esas tres partes.
Un fideicomiso de JUBILACIÓN es algo como un IRA (cuenta individual de jubilación). Aquí, una persona puede ser tanto el donante (contribuyente) al IRA, como el beneficiario (que retira después de la jubilación). Pero se necesita un banco o un corredor para actuar como fiduciario, y para manejar los informes al IRS (Servicio de Impuestos Internos). Los planes de pensión tienen a los empleadores como donantes, a los empleados como beneficiarios y (generalmente) a un tercero como fiduciario.
Un fideicomiso para MENORES puede establecerse bajo la Ley de Regalo a Menores, u otros mecanismos fiduciarios, como un Fideicomiso de Saltos Generacionales. Aquí, un padre puede ser tanto donante como fiduciario (aunque generalmente un tercero es fiduciario). Una suma de dinero se aparta en un período de años para el beneficio de un menor, para una educación universitaria, o para que el menor alcance cierta edad: mínimo 18, a veces 21, posiblemente 25 o incluso mayor, dependiendo de cuándo el donante siente que el menor es lo suficientemente responsable para manejar el dinero.
