Cómo son a largo plazo las ganancias de capital gravadas, si la ganancia empuja el ingreso en un nuevo impuesto sobre el soporte?

Question

En primer lugar, mi entendimiento es que el capital a largo plazo a las ganancias tasa del impuesto es de 0% para aquellos cuya tasa marginal sobre ingresos corrientes es del 10% o 15%, y (haciendo caso omiso de la más alta 39.6% soporte) la tasa es de 15% para todos los demás. (Ver esta publicación del IRS y de este artículo.)

Mi interés en lo que pasa en la crucial de descanso entre el 15% y el 25% soporte, el cual es de $73,800 casadas/declaraciones conjuntas en 2013 (y, presumiblemente, será mayor en 2014, aunque no he sido capaz de averiguar lo que es, o si incluso se ha establecido todavía). Digamos que tiene un hogar $64.000 en los ingresos salariales, y se vende stock de 10.000 $de beneficio.

1. ¿Sus ingresos a los fines de establecer sus impuestos vaya a 74.000 dólares?
2. Si es así, es la totalidad de los $10,000 de lucro sujetas al 15% del capital a largo plazo tasa de ganancias?
3. Es cualquier parte de los salarios en el ingreso sujeto a la mayor tasa de impuesto marginal?

Puesto que la cantidad de ingresos sujetos a la mayor tasa marginal es, así, marginal, parte 3 parece algo menos importante que la de la parte 2. La verdadera cuestión es si las ganancias de capital tasa de aciertos de la totalidad de la ganancia, ya que en ese caso, parece que el hogar se debe sólo a vender stock suficiente para generar un $9000 fines de lucro, y vender el resto en un año futuro.

Answer 1

Yo había estado reflexionando sobre esto hace poco a mí también. Esta pregunta que me motivó a hacer un poco de investigación. Parece que lo que pasa es que (respira profundo) la ganancia de capital no empujar a la siguiente escala de impuestos, pero la ganancia de capital es siempre interpretado como el "último" de los ingresos que recibió, de modo que si el no a las ganancias de capital de los ingresos es menor que el umbral, todo va a ser gravados en el soporte inferior, y sólo su ganancia de capital se grava en la mayor soporte (pero va a ser gravados en la capital-tasa de ganancias de que el mayor nivel de soporte).

En definitiva, una ganancia de capital sólo puede empujar a las ganancias de capital en un aumento de las ganancias de capital impuesto sobre soportes; que no puede empujar ingresos ordinarios de mayor ordinaria del impuesto a la renta soportes. Además, la cantidad de la ganancia de capital se grava en un marginal de la moda, de tal manera que cualquier porción de la ganancia que va a "encajar" en un soporte inferior será gravada a un nivel más bajo, con sólo la parte superior de cualquier ganancia gravada en la parte superior de la tasa.

Este sitio es de los que dicen esto:

Será la ganancia de capital o ingresos de dividendos de empujar mis otros ingresos en una categoría tributaria más alta?

No, las tasas de impuestos se aplican en primer lugar a su "ingresos ordinarios" (ingresos provenientes de otras fuentes de capital a largo plazo, las ganancias o los dividendos que califiquen) por lo que estos elementos que son gravados a tarifas especiales no empujar sus ingresos en una categoría tributaria más alta.

Si mis ingresos ordinarios me pone en el 15% de impuestos, puedo recibir una cantidad ilimitada de capital a largo plazo aumento en la tasa de 0%?

No, el 0% de la tarifa se aplica solamente a la cantidad de largo plazo de la ganancia de capital y dividendos los ingresos necesarios para "llenar" el 15% de impuestos. Por ejemplo, si sus ingresos ordinarios es de $4,000 por debajo de la cifra que te ponen en el 25% de soporte y usted tiene $10,000 a largo plazo de ganancias de capital, usted paga 0% de $4,000 de su ganancia de capital y el 15% en el resto.

Hay varios Bogleheads hilos de foro (aquí, aquí, aquí y aquí) que también toque sobre la misma cuestión.

El último de estos vínculos para el IRS las ganancias de capital de la hoja de cálculo. He seguido a través de la lógica y creo que lo confirma. He aquí cómo funciona:

1. En la Línea 7, que efectivamente ingrese su renta imponible menos las ganancias de capital --- es decir, los impuestos de sus ingresos ordinarios.
2. En la Línea 8 que entrar en el umbral por encima del cual la ganancia de capital se aplican impuestos (es decir, de finales del 0% a las ganancias de capital soporte).
3. En la Línea 9 de entrar a la menor de su renta imponible y de la frecuencia de corte.
4. En la Línea 10 de introducir el menor de ese resultado y los impuestos de sus ingresos ordinarios. Dado que los impuestos de sus ingresos ordinarios es siempre menor o igual a la totalidad de su renta imponible, esto significa que ingresa el menor de los impuestos de sus ingresos ordinarios y de la frecuencia de corte.
5. El primero de los dos crucial líneas es la Línea 11, donde se reste la Línea 10 de la Línea 9, y como se dice en el formulario "esta cantidad es gravados al 0%". Si sus ingresos tributables estaba a cargo de la corte, pero su imponible ordinario de ingresos fue menor que la frecuencia de corte, Línea 9, será la frecuencia de corte y la Línea 10 serán los impuestos de sus ingresos ordinarios. Restando estos le dará la cantidad de su ganancia de capital que se ajusta en el 0% soporte, y de esta cantidad serán gravados al 0%. El resto de las ganancias de capital (la porción que llega en mayor paréntesis) serán filtrados por el resto de la hoja de cálculo, el cual realiza la misma lógica para los otros umbrales (es decir, marginalmente gravar sus ganancias de capital en las distintas tasas).
6. Finalmente, la segunda línea crucial es el camino hacia abajo en la Línea 24, donde "la figura del impuesto sobre la cantidad en la Línea 7" --- es decir, la figura de los impuestos de los impuestos de sus ingresos ordinarios mediante el ordinario de ingresos. Esto significa que el impuesto sobre sus ingresos ordinarios, mediante el ordinario categorías de impuestos, se calcula totalmente separado de las ganancias de capital. Por lo tanto las ganancias de capital ingresos no pueden cambiar el impuesto sobre el soporte de la estructura de sus ingresos ordinarios.

(En conclusión, ahora sabemos de Mitt Romney en secreto.)

Answer 2

La respuesta a esta pregunta es necesario considerar las matemáticas de los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital de la Hoja de cálculo (QDCGW).

• Inicio con el Ingreso Gravable , que es el número que aparece en la Línea 43 de la Forma 1040. Esto es después de que el Ingreso Bruto Ajustado se ha reducido por la Deducción Estándar o las Deducciones Detalladas como puede ser el caso, así como las exenciones reclamadas.

• Luego, restar fuera de la anualidad Los dividendos y la Neta a Largo Plazo las Ganancias de Capital (reducción Neta a Corto Plazo Las Pérdidas de Capital, si los hubiera), para obtener la no-cap-ganancias de parte de los Ingresos Gravables.

  La asignación de un poco diferentes significados los números de la OPs " pregunta, supongamos que la Renta Imponible es de $74K de los cuales $10K es a Largo Plazo las Ganancias de Capital, dejando $64 KB como el la no-cap-las ganancias de los ingresos tributables en la Línea 7 de la QDCGW.

• Desde $64 KB es menor de $72.5 K (no $73.8 K como se indica en el OP) y esta es una de MFJ de retorno, $72.5 K - $64 KB = $8.5 K a largo plazo de las ganancias de capital están gravadas al 0%. El saldo de $1.5 K es un arancel de 15% a dar $225 como el impuesto de que parte.

• El 64 kb de la no-cap-las ganancias de la renta imponible tiene un impuesto de $8711 si estoy leyendo las Tablas de Impuestos correctamente, y por lo que el total de impuestos debido es de $8711+225 = $8936. Esto es como debe ser; el no-ingresos de las ganancias de $64 KB se evaluó el impuesto debido en ella, $8.5 K de la tapa de las ganancias se gravan al 0%, y de $1.5 K en el 15%.

Hay más complicaciones para ser trabajado en el QDCGW de alta asalariados que atraer el 20% de las ganancias de capital tasa, pero esas no son es pertinente aquí.