"Curación" de una venta ficticia con acciones de reemplazo en exceso

Question

Al principio de 2024, poseía 1900 acciones de CMP en dos cuentas de corretaje y realicé múltiples transacciones de compra y venta en 2024.

Hasta ahora he realizado las siguientes transacciones en 2024 (todas en cuentas imponibles):

• 6/4/2024 Comprar 400 acciones de CMP en el corredor A (Merrill Edge)
• 7/8/2024 Vender 400 acciones de CMP con pérdidas en el corredor A (acciones antiguas previas a 2024)
• 8/20/2024 Comprar 600 acciones de CMP en el Corredor A
• 9/12/2024 Vender 200 acciones de CMP con pérdidas en el Corredor B (Schwab) (acciones antiguas previas a 2024)
• 9/23/2024 Vender 200 acciones de CMP con pérdidas en el Corredor A (acciones antiguas previas a 2024)

Parece que la venta de 200 acciones el 9/12 genera una venta ficticia con (parte de) el lote comprado el 8/20. Todas las demás ventas no lo hacen.

Entiendo que la pérdida de la venta del 9/12 se desestima y aumentará el precio de compra de (una parte de) el lote del 8/20.

Aquí están mis preguntas:

1. ¿Es correcto aumentar el precio de compra de las 200 acciones del lote del 8/20, ya que es la cantidad que vendí el 9/12 (dividiendo efectivamente el lote en dos lotes con diferentes precios de compra)?

Al menos eso es lo que entiendo al leer la Publicación 550 del IRS, sección "Más o menos acciones compradas que vendidas".

¿O debo "distribuir" la pérdida entre las 600 acciones, ya que no hay secuencia (ya que las 600 acciones del 8/20 se compraron en un solo lote)?

2. Suponiendo que puedo asignar el aumento del precio de compra solo a las 200 acciones de reemplazo: Si vendiera esas 200 acciones de reemplazo antes de fin de año, eso debería "curar" la venta ficticia según mi entendimiento, es decir permitirme tomar esa pérdida.

Pero, en términos prácticos, ¿cómo indico que estoy vendiendo las acciones de reemplazo, al vender parte del lote del 8/20 en el corredor A? El corredor A no sabe sobre mi venta ficticia en el corredor B, por lo que para ellos las 600 acciones que compré el 8/20 son un solo lote con un solo precio de compra.

¿O debo vender todas las 600 acciones del lote del 8/20 para evitar cualquier ambigüedad sobre si estoy vendiendo acciones de reemplazo o no?

Desde ya, muchas gracias por tu ayuda,

Bernhard

P.D.: Si conoces algún artículo en internet que cubra este tema en profundidad, por favor indícame hacia ellos.

Answer 1

1. Es correcto agregar simplemente la pérdida no permitida al precio de compra de las 200 acciones, no se prorroga a lo largo de toda la cantidad. Pub 550 dice:

Empareje las acciones compradas en el mismo orden en que las compró, comenzando con las primeras acciones compradas. Las acciones o valores emparejados están sujetos a las reglas de venta ficticia.

2. Cuando venda esas acciones, simplemente siga el mismo procedimiento para determinar si se trata de una venta ficticia. En cuanto a la tributación, es como si las hubiera comprado al precio más alto en primer lugar. Si las vende con pérdida en relación con el precio de compra ajustado, y tiene otra compra dentro de los 30 días posteriores a la venta, tiene otra venta ficticia y debe seguir el proceso de ajuste con las acciones de esa compra.

Creo que la mayoría de las corredurías proporcionan una forma en su sitio web para cambiar el precio de compra de las acciones en su cartera, incluida la división de una cantidad en múltiples cantidades con diferentes precios de compra. Esto se usa principalmente para ingresar el precio de compra de acciones compradas antes de que se requiriera a los corredores mantener un historial de precio de compra, pero también se puede usar en situaciones como esta. Si no puede encontrarlo, comuníquese con su servicio de atención al cliente.

Answer 2

¿Es correcto aumentar la base de costo de 200 acciones del lote del 8/20, ya que eso es lo que vendí el 9/12 (dividiendo efectivamente el lote en dos lotes con diferente base de costo)?

Sí. Coincides acción por acción en el orden de compra. Como solo tienes un lote y es más grande, necesitas realizar un ajuste de precio para 200 de esas acciones.

Pero, ¿cómo indico en la práctica que estoy vendiendo las acciones de reemplazo, al vender parte del lote del 8/20 en el corredor A? El corredor A no sabe sobre mi venta vinculada en el corredor B, por lo que para ellos las 600 acciones que compré el 8/20 son todo un lote con una sola base de costo.

Realizas el ajuste en tu declaración de impuestos, al corredor no le importa. Los corredores realizan seguimiento de las ventas vinculadas dentro de sus cuentas y las informan en el formulario 1099, pero en tu caso las acciones de reemplazo se encuentran en un corredor diferente. Puedes pedirle a ese corredor que ajuste el precio por ti en su sistema de seguimiento, pregúntales sobre el proceso. Aún así, necesitarás ajustar los números en tu declaración de impuestos cuando vendas el lote (o asegurarte de que el corredor haya informado correctamente tus ajustes después de importar el formulario 1099). Tendrás que hacerlo cuando vendas ese lote del 8/20 (o, hasta que vendas 200 de las acciones de este).

¿O necesito vender todas las 600 acciones del lote del 8/20 para evitar cualquier ambigüedad sobre si estoy vendiendo acciones de reemplazo o no?

No creo que tomar decisiones de inversión basadas en un poco de papeleo adicional sea una buena idea.