Anotar eventos sujetos a impuestos con su impacto fiscal

Question

Me gustaría incorporar mis impuestos en mi sistema de finanzas personales. Algunas transacciones vienen con un aumento en tu responsabilidad fiscal (por ejemplo, ingresos) y otras vienen con una disminución (por ejemplo, las donaciones a menudo son deducibles de impuestos). Parece útil anotar esta información en mi sistema contable. De esa manera, tendrás tu propia computación independiente de cuántos impuestos debes.

Es decir, normalmente podría registrar un pago de salario así:

2024-04-26 Salario
+1000 EUR          Activos::Banco
+1000 EUR          Pasivos::ImpuestosPendientes
-2000 EUR          Ingresos::Salario

La segunda línea muestra que el empleador retuvo 1000 EUR para impuestos, por lo que la cantidad de impuestos que debo acaba de disminuir en 1000 EUR. Sin embargo, el pago de salario también incrementa mi responsabilidad fiscal al aumentar mis ingresos gravables. Podríamos intentar corregir la transacción de salario de esta manera: (suponiendo una tasa impositiva del 50% para simplificar)

2024-04-26 Salario
+1000 EUR          Activos::Banco
+1000 EUR          Pasivos::ImpuestosPendientes
-2000 EUR          Ingresos::Salario
+1000 EUR          Gastos::Impuestos
-1000 EUR          Pasivos::ImpuestosPendientes

Las dos nuevas transacciones registran que mi responsabilidad fiscal aumentó en 1000 EUR debido al ingreso imponible adicional. Otra cosa que necesitamos manejar son las cosas que involucran deducciones fiscales, por ejemplo:

2024-06-17 Donación u otro gasto con beneficio fiscal
-1500 EUR          Activos::Banco
+1500 EUR          Gastos::Donaciones
 +750 EUR          Pasivos::ImpuestosPendientes
 -750 EUR          Gastos::Impuestos

Esto registra que la transacción deducible disminuyó la responsabilidad fiscal.

Desafortunadamente, todo lo que he descrito anteriormente tiene un fallo crítico: las escalas de impuestos. Todas las transacciones tienen la tasa impositiva incorporada en los montos en uso. Cambiar una transacción ahora requiere que cambies todas porque cambia la tasa impositiva efectiva. Esto no es deseable. Para solventar esto, se me ocurrió otra solución donde introducimos una nueva moneda:

Introducir una nueva moneda imaginaria llamada EURTAXSALARY que se utiliza para registrar ingresos gravables. En todas las transacciones que representan un evento imponible, registra la responsabilidad fiscal como los ejemplos anteriores, pero no los multipliques por una tasa impositiva y utiliza la moneda EURTAXSALARY.

De manera efectiva, la moneda EURTAXSALARY codifica la tasa impositiva efectiva. Entonces, las transacciones anteriores se convierten en:

2024-04-26 Salario
+1000 EUR          Activos::Banco
+1000 EUR          Pasivos::ImpuestosPendientes
-2000 EUR          Ingresos::Salario
+2000 EURTAXSALARY Gastos::Impuestos
-2000 EURTAXSALARY Pasivos::ImpuestosPendientes

2024-06-17 Donación u otro gasto con beneficio fiscal
-1500 EUR          Activos::Banco
+1500 EUR          Gastos::Donaciones
+1500 EURTAXSALARY Pasivos::ImpuestosPendientes
-1500 EURTAXSALARY Gastos::Impuestos

Y al final del año calculamos el impuesto final de esta manera:

2024-12-31 Calcular Ingresos Gravables
-11250 EUR          Pasivos::ImpuestosPendientes
+11250 EUR          Gastos::Impuestos
-22500 EURTAXSALARY Pasivos::ImpuestosPendientes
+22500 EURTAXSALARY Gastos::Impuestos

La ventaja de este enfoque es que la transacción final "Calcular Ingresos Gravables" significa que tengo un lugar único donde puedo hacer cálculos relacionados con las escalas de impuestos y llegar a un número final. Si alguna cuenta contiene una cantidad distinta de cero de la moneda EURTAXSALARY después de la transacción de fin de año, entonces sé que algo salió mal. Si tengo múltiples tipos de ingresos donde los impuestos se calculan por separado (por ejemplo, salario y ganancias de capital), entonces necesitaría usar diferentes monedas para cada tipo.

Ahora vienen mis preguntas:

• El enfoque original que describí tiene un fallo fatal debido a las escalas impositivas. ¿El enfoque de solución propuesto también tiene un fallo fatal / situaciones que requieren un manejo cuidadoso?
• ¿Existe una forma más normal de contabilizar impuestos que logre los mismos objetivos?

Answer 1

La forma normal es proyectar tus ingresos de las diversas fuentes para todo el año fiscal. Luego haz lo mismo con los gastos.

No es diferente a una empresa que tiene gastos e ingresos variables dependiendo del mes o trimestre.

Incluso si tuviéramos una estructura impositiva más plana, cada dólar de ingreso tiene un impacto impositivo diferente. Algunos ingresos son libres de impuestos, algunos son parcialmente gravables y otros son totalmente gravables. Algunos gastos no tienen impacto en los impuestos, algunos son deducibles y otros generan créditos fiscales. Por ejemplo, en los Estados Unidos, si donas $100 a una organización benéfica podrías no tener impacto tributario o ser deducible dependiendo de si detallas las deducciones. Las franjas impositivas solo hacen esto aún más complejo.

Debido a que tienes que prever los ingresos y gastos, y no puedes garantizar que tus estimaciones sean perfectas, es difícil saber cómo asignar el impacto fiscal a cada gasto. Obtén un aumento y tus números cambian. Recibe un bono y tus números cambian. Si tus impuestos a la propiedad aumentan, tus números podrían cambiar. Pierde tu trabajo y todas las estimaciones salen por la ventana.

Yo hago esta proyección con una hoja de cálculo basada en estimaciones del año anterior y eventos reales del año actual. No uso contabilidad de doble entrada para hacerlo.

Answer 2

Los tramos impositivos no son la única falla.

Los impuestos sobre la renta vienen en diferentes variedades. Las más comunes son impuesto plano, impuesto marginal por tramos, impuesto en la fuente, y impuesto anualizado.

Esto se puede resumir de la siguiente manera:

• Plano: El momento o la cantidad no importan, cada EUR se grava a la misma tasa.
• Marginal: El momento y la cantidad importan, a medida que tu ingreso crece avanzas a través de tramos hasta que finaliza el período (generalmente un año).
• En la fuente: Se retiene por el pagador, nunca tienes que pagarlo tú mismo. Para cuando ves el dinero, los impuestos ya han sido pagados. Esto se hace generalmente basado en una tasa de impuesto plano, o ciertas suposiciones y proyecciones sobre tu ingreso que pueden estar equivocadas (y luego necesitas presentar una declaración de impuestos para corregirlo).
• Anualizado: Necesitas calcular y pagar tus impuestos periódicamente tú mismo, presentando declaración de impuestos y pagos a las autoridades (considerando la retención en la fuente y pagos estimados, entre otros).

Tus impuestos reales pueden ser una combinación de todo eso. Tomemos por ejemplo los EE. UU.:

Los ingresos salariales incluyen una parte de impuestos retenidos en la fuente basados en tu tasa de impuesto marginal estimada proyectada durante el año. Los ingresos por dividendos y ganancias de capital pueden estar gravados en diferentes horarios de tasas marginales dependiendo de varios parámetros que son retroactivos. Ciertos tipos de ingresos (como la recaptura de depreciación o ganancias en objetos de colección) están gravados a tasas fijas, pero no en la fuente. Todo eso necesitas compilarlo tú mismo en una declaración de impuestos anualizada y presentarla después del año.

De manera similar, los gastos - algunos dependen de la producción de ingresos (antes o después del gasto). Por ejemplo, los gastos relacionados con inversiones no son deducibles a menos que las inversiones produzcan ingresos de los cuales deducir. Otros dependen del volumen total: por ejemplo, las donaciones o impuestos a la propiedad de tu residencia personal no son deducibles a menos que tengas una cantidad suficientemente alta para detallar (y elijas detallar). Algunos también pueden tener un límite, por ejemplo no puedes deducir más de $10,000 en impuestos a la propiedad, o más de la mitad de tus ingresos en donaciones.

Así que sobre la marcha es posible que no sepas si es gravable/deductible, y cuál sería el efecto fiscal. Si hoy es 1 de enero (inicio del año fiscal) y te pagan 100EUR - no sabes cuántos impuestos, si es que hay alguno, vas a pagar. Si ese es tu único ingreso del año - probablemente ninguno. Si tu salario total a lo largo del año suma 1 millón de EUR, entonces tu tasa de impuesto efectiva puede terminar siendo (número aleatorio) 30%, lo que significa que necesitarás pagar 30EUR de impuestos de esos 100EUR que has recibido.