Problemas de Exceso (o no) de Contribución de HSA Debido a la Inscripción en Medicare- Regla de 6 Meses

Question

Espero que alguien pueda guiarnos para resolver nuestro problema de HSA.

En abril de 2024, mi esposa presentó una solicitud de beneficios del Seguro Social (cumple 70 años este año), que se suponía que recibiría en julio de 2024. Su solicitud fue aprobada en mayo de 2024 y, debido a esto, fue inscrita automáticamente y de manera retroactiva en la Parte A de Medicare. Ella todavía está trabajando y ha estado contribuyendo a su cuenta de HSA hasta finales de marzo de 2024. Ambos estamos asegurados bajo su plan de seguro de grupo de deducible alto. Ella estaba haciendo sus contribuciones a través de su empleador, incluida una contribución de bonificación de $1,000. Sus contribuciones de 2023 fueron de $4,000 y el cheque devuelto por el período de octubre-noviembre de 2023 fue de $692. Yo no tengo una cuenta de HSA. No teníamos idea de que ella debería haber dejado de contribuir a su HSA 6 meses antes de solicitar el SS. Le pedimos al custodio de su HSA que le envíe un cheque por las contribuciones en exceso que datan de enero de 2024, pero se revela que la cobertura de su Parte A de Medicare comenzó en octubre de 2023 y no en enero de 2024 como pensábamos originalmente. Volvimos a presentar un formulario de contribución en exceso y solicitamos que se devolvieran todas las contribuciones de octubre a diciembre de 2023, porque su Medicare comenzó en octubre de 2023. Ya presentamos nuestros impuestos en marzo de 2024, sin saber sobre esos problemas. Ahora, diferentes personas me dicen que no se trata de contribuciones en exceso, ya que se hicieron dentro de los límites permitidos y ella aún podría seguir contribuyendo a su HSA incluso estando en Medicare, pero al leer algunas guías sobre ese tema claramente dice que debido a que tenía más de 65 años e inscribió en Medicare en octubre de 2023, sus contribuciones a HSA deberían eliminarse y ser igual a cero desde octubre de 2023. Realmente no sabemos cómo abordar este problema. Usamos TurboTax para hacer nuestros impuestos, pero presentar una declaración de impuestos enmendada podría requerir cambios y presentar una declaración en papel.

Mis preguntas:

1. ¿Se consideran estas contribuciones de 2023 para octubre-diciembre "contribuciones en exceso"?

2. Ya presentamos una declaración de impuestos conjunta de 2023, ¿tenemos que presentar una declaración de impuestos enmendada de 2023 o hay alguna otra manera más fácil de corregir este problema?

3. ¿Deberíamos no hacer nada, depositar los cheques por las contribuciones en exceso y esperar hasta 2025 para los formularios de HSA de 2023-2024 y presentar la declaración de impuestos de 2024 en base a esos formularios e informar esas contribuciones como otros ingresos, ya que es muy probable que esos formularios 1099 tengan el código 2?

4. Devolver el cheque (si es posible) por las contribuciones en exceso de 2023 al custodio y no hacer nada y esperar hasta el próximo año fiscal. Ya solicitamos que se devolvieran todas las contribuciones de 2024 ($1,900) y ella dejó de contribuir a su HSA en 2024, ahora tiene cero contribuciones para el año 2024. Incluso si el IRS solicita presentar una declaración de impuestos enmendada de 2023, el impuesto sobre esas contribuciones de 3 meses de $692 no es un gran problema.

Conservar el cheque por las contribuciones de 2023 y presentar una declaración de impuestos 1040-X de 2023 mostrando las contribuciones devueltas de $692 más ganancias como otros ingresos en el horario 1. Esta es mi opción menos favorita porque tendría que lidiar con la cantidad total de contribuciones de HSA y otros problemas y esto definitivamente causaría problemas al presentar los impuestos de 2024. TurboTax no permite ninguna modificación para la presentación electrónica.

... o tal vez haya otras opciones

Agradecería mucho cualquier ayuda.

Aquí tienes uno de los artículos sobre el tema que he estado leyendo, pero esto aún no me ayuda para resolver nuestro problema: https://www.journalofaccountancy.com/issues/2021/jul/medicare-rules-on-hsa-after-age-65.html

Gracias,

Answer 1

Para ser claro, no importa cuándo se hicieron las contribuciones; el límite para el año está determinado por los meses en los que solo tuvo cobertura de HDHP (y no de Medicare), pero dentro de ese límite se pueden hacer en cualquier momento, incluso en el año siguiente (2024) hasta el 15 de abril (esto es similar a un IRA). Planes de deducción de nómina a menudo hacen conveniente alinear el mes en el que se realiza la contribución con la elegibilidad conferida por ese mes, así que las contribuciones hechas en oct-nov (¿por qué no dic?) podrían corresponder a la cobertura de oct-dic, pero podrían no hacerlo. Necesitas revisar los números.

Tenía cobertura familiar más recuperación, así que aunque tengas menos de 55 años, su límite habría sido de $8750 para todo el año, y en cambio fue de $6562.5 para los 9 meses elegibles. Incluso usando auto-solo $4850 para todo el año obtengo $3637.5 y 4000-3637.5=362.5 ¡no 692!

Desafortunadamente no creo que haya forma de corregir una corrección que fue incorrecta; en lo que respecta a la ley fiscal, has deshecho parte de la contribución de 2023, por lo que tu deducción para esa parte es (ahora) inapropiada y debe ser corregida. Y deberías corregir la computación de elegibilidad en las líneas 3-8 ya que ocurren en el mismo formulario aunque en realidad no afectarán el resultado fiscal. Lo siento. Sin embargo, para que sepas, las ganancias en la corrección deben reportarse como otros ingresos para 2024 no para 2023 (esto es a diferencia de una corrección de IRA).

Puede ser útil ver si hay un sitio de TCE en tu vecindario aún abierto (principalmente para personas que presentan una extensión). Estarán mucho menos ocupados ahora que en febrero-abril, y según los materiales de entrenamiento publicados a veces que suelo mirar por diversión(!) pueden presentar 1040X por efiling. (Esto podría ser condicional a que el original fuera presentado por efiling, pero estás bien ahí.)