No solo las asociaciones (sociedades) públicamente cotizadas, sino muchas otras también están estructuradas como asociaciones en participación maestras/limitadas (a menudo abreviadas como asociaciones limitadas) con generalmente muchos socios 'limitados' pasivos que solo aportan dinero, y uno o unos pocos socios 'gestionadores' que realmente operan el negocio, y distribuyen las ganancias a todos los demás, así como a ellos mismos. El tratamiento fiscal de estas asociaciones en los Estados Unidos es el mismo que el de los tipos más tradicionales, como dos (o varios) abogados que deciden asociarse y compartir tanto el dinero como el trabajo.
Debido a que, al menos a efectos fiscales, la asociación no es realmente algo separado sino simplemente la conglomaración de los socios, las asociaciones no pagan dividendos. Pueden distribuir activos de la asociación a (todos o algunos de) los socios, y en particular pueden (y las asociaciones de inversión suelen hacerlo) distribuir activos correspondientes a las ganancias del año (o trimestre u otro período), pero como socio, se le gravará sobre su parte asignada de las ganancias obtenidas menos su parte de las deducciones aplicables durante el tiempo que sea socio, independientemente de la cantidad que se le distribuya, que puede ser la misma cantidad, más, menos, o incluso cero.
Verifique los detalles de su 1099-DIV. Si las distribuciones de la asociación realmente se contaron como dividendos, comuníquese con su corredor para corregir eso.
Por otro lado, el 1099-B debería reflejar sus precios de compra y venta, y para acciones la diferencia entre esos precios (ajustados si es necesario por escisiones, etc.) es una ganancia o pérdida de capital. Los datos de la K-1 1065 deberían resultar en informar cualquier beneficio 'operativo' principalmente en su Anexo E, y ajustar su ganancia/pérdida de capital si es necesario, por ejemplo, si la asociación retiene parte de las ganancias y no las distribuye, entonces su precio de venta incluye efectivamente su parte de esas ganancias y se incluyen como ingresos pero se eliminan de su ganancia/pérdida de capital. Hace mucho tiempo, cuando hice esto, podía ajustar directamente la base para D-1 porque en aquel entonces manejaba la base yo mismo; hoy en día, con la presentación de la base por parte del corredor, asumo que tiene que ir en 8949 columnas f y g, pero no encuentro instrucciones para hacerlo. Vea si las instrucciones incluidas en la K-1 indican cómo manejar esto.
Ya no uso TurboTax, pero estoy bastante seguro de que le permitirá ver el estado actual de los formularios que está preparando, y en el peor de los casos estoy seguro de que puede imprimir una copia de prueba y luego, si es necesario, volver atrás (ya sea en la entrevista o en los datos relacionados con el formulario) para cambiar las cosas. Esta vista no es realmente más simple, pero al menos debería coincidir con las publicaciones del IRS, a las cuales (espero) la K-1 debería hacer referencia.
Sí, esto es una gran molestia, y la razón por la que, al igual que usted, nunca volveré a comprar una asociación en bolsa. (Reproduce a Vivien Leigh.)
