¿Cómo presentar impuestos en Estados Unidos como extranjero no residente, qué formularios completar?

Question

He estado trabajando como investigador postdoctoral en California desde el 1 de febrero de 2023. Mi primera entrada a los Estados Unidos con una visa J1 fue el 27 de enero de 2023. Mi contrato con la universidad está por finalizar pronto, por lo tanto, estaré dejando el país el 2 de febrero de 2024. Encuentro los detalles de la declaración de impuestos bastante confusos. A pesar de planear contratar a un experto en impuestos, he sabido que el formulario W2 lo recibiré en febrero. Dado que estaré en otro país para entonces, donde nadie tiene conocimiento de los impuestos sobre ingresos de los Estados Unidos, es posible que tenga que presentar mis impuestos por mi cuenta. Tengo algunas preguntas y agradecería cualquier ayuda:

Según la información que he recopilado, parece que necesito presentar estos formularios: Formulario 8843, Formulario 1040 o Formulario 1040NR, Formulario 540 o 540NR. ¿Debo presentar los formularios NR (1040NR y 540NR) o los formularios para residentes?

Dado que mi familia no me acompañó a los Estados Unidos, y mi esposa no está presentando su declaración de impuestos en los Estados Unidos, ¿debo elegir "casado que presenta por separado"? Además, tengo dependientes en mi país de origen; ¿puedo reclamarlos al presentar impuestos sobre ingresos en los Estados Unidos, o los formularios específicamente preguntan por dependientes en los Estados Unidos?

Sé que mis impuestos federales sobre ingresos fueron retenidos en exceso, pero debido a un problema con mi cuenta universitaria, creo que mis impuestos estatales fueron retenidos insuficientemente. ¿Hay alguna manera de corregir esto (pagar los impuestos estatales restantes) antes de recibir el formulario W2? Pregunto esto porque enviar dólares estadounidenses desde mi país de residencia permanente actual es complicado debido a una severa crisis económica. Esto se vuelve más complicado si tengo que presentar el formulario 540NR, ya que no será posible la presentación electrónica, y tengo dudas sobre lograr enviar un cheque en USD de regreso a los Estados Unidos.

Cualquier consejo o sugerencia será apreciado.

Answer 1

Primero, suponiendo que no ha estado en los EE. UU. en estado F o J antes de esto, ha determinado correctamente que usted es un extranjero no residente a efectos fiscales. Pero explicaré por qué es así. Usted es residente alienígena durante un año si pasa la Prueba de presencia sustancial para el año, pero los días como "individuo exento" no se cuentan en la Prueba de presencia sustancial. Los días en los que se encuentre en estado J1 (que no sea como estudiante J1) se consideran un "individuo exento" como "maestro o aprendiz", a menos que haya sido un individuo exento durante alguna parte de 2 de los 6 años calendario anteriores. Suponiendo que no ha estado en ningún estado que sea un individuo exento durante ninguno de los 6 años calendario anteriores, sus días en J1 en 2023 y 2024 no se contarán en la Prueba de presencia sustancial, por lo que será un extranjero no residente para 2023 y (si no viene a los Estados Unidos en 2024 después de que termine su J1) para 2024.

Los extranjeros no residentes no pueden presentar declaraciones conjuntas casados, a menos que su cónyuge sea ciudadano estadounidense o residente alienígena y decidan tratar al cónyuge extranjero no residente como residente alienígena. Como resultado, deberá presentar una declaración por separado (o, si es residente de Canadá, México o Corea del Sur, y vive separado de su cónyuge durante todo el año, es posible que pueda presentar como soltero). Los extranjeros no residentes también no pueden reclamar dependientes, a menos que sean residentes de Canadá, México o Corea del Sur.

Como extranjero no residente, presentará el formulario 1040NR para su declaración de impuestos federales, y deberá presentar el formulario 8843 ya que es un individuo exento.

La residencia para los impuestos estatales no se determina de la misma manera que la de residente alienígena/extranjero no residente para los impuestos federales. Usted es un residente fiscal de California si está "presente en California con un propósito que no sea temporal o transitorio", lo cual es un estándar subjetivo que no puedo responder por usted. Su estado J1 no importa directamente. Consulte la Publicación 1031 para más detalles.

Para 2023, puede ser residente parcial de California (residente desde el 27 de enero) o no residente durante todo el año. De cualquier manera, presentaría el formulario 540NR y el Anexo CA del formulario 540NR. La única diferencia entre los residentes y no residentes de California es que los residentes están sujetos al impuesto de California sobre sus ingresos mundiales (incluyendo ingresos extranjeros que no se incluyen en el 1040NR), mientras que los no residentes solo están sujetos al impuesto de California sobre sus ingresos de California (aunque la tasa impositiva tendrá en cuenta igualmente sus ingresos mundiales, incluyendo ingresos extranjeros que no se incluyen en el 1040NR). Si no tiene ingresos fuera de California del período en el que estuvo en California, entonces no habrá diferencia en el impuesto de California entre si fuera residente o no residente durante ese período de tiempo.

No tendrá una multa por pago insuficiente si ha retenido el 90% de los impuestos adeudados para el año, o si los impuestos adeudados menos la retención son menos de $1000. Ya pasó la fecha límite del cuarto pago estimado de impuestos, pero parece que su preocupación no es una multa por pago insuficiente, sino que desea pagar los impuestos adeudados antes de presentar su declaración de impuestos. Creo que aún puede realizar un pago estimado de impuestos ahora, o si no, puede hacerlo como un "pago de extensión", que se trata básicamente igual que un pago estimado de impuestos, pero se puede realizar hasta el 15 de abril.

Además, si tiene preocupaciones sobre la dificultad para hacer pagos en el futuro, también puede pensar en sus impuestos de 2024. Puede realizar un pago estimado de impuestos ahora, si lo desea, si cree que su retención no es suficiente y no desea pagar impuestos más tarde.