Contribuí en exceso a mi HSA de 2023 en enero de 2024, y ya me distribuyeron el exceso y las ganancias en febrero de 2024. La contribución en exceso fue de $30.76 y las ganancias fueron de $0.76. Para mis impuestos de 2023 seguí las instrucciones en la sección de HSA del software de impuestos y está contando los $30.76 como ingresos adicionales como debería, pero ¿deberían las ganancias sobre el exceso ($0.76) ser gravadas como ingresos en mi declaración de 2023 o en mi declaración de 2024 ya que las saqué en febrero de 2024 (y recibiré el formulario de distribución 1099-SA para esto en mayo de 2024)? ¡Gracias!
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Wade
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marzagao
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De Publicación del IRS 969, Cuentas de Ahorro para Gastos Médicos (HSAs), Contribuciones a una HSA, Reporte de Contribuciones en su Declaración, Contribuciones Excesivas:
Contribuciones excesivas. Tendrá contribuciones excesivas si las contribuciones a su HSA para el año son mayores que los límites discutidos anteriormente. Las contribuciones excesivas no son deducibles. Las contribuciones excesivas realizadas por su empleador se incluyen en su ingreso bruto. Si la contribución excesiva no se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2, debe reportar el exceso como "Otros ingresos" en su declaración de impuestos.
Generalmente, debe pagar un impuesto de castigo del 6% sobre las contribuciones excesivas. Consulte el Formulario 5329, Impuestos Adicionales sobre Planes Calificados (Incluyendo IRAs) y Otras Cuentas de Beneficios Fiscales, para calcular el impuesto de castigo. El impuesto de castigo se aplica a cada año fiscal que la contribución excesiva permanece en la cuenta.
Puede retirar parte o todas las contribuciones excesivas y evitar pagar el impuesto de castigo sobre la cantidad retirada si cumple las siguientes condiciones.
- Retira las contribuciones excesivas para la fecha límite, incluyendo extensiones, de su declaración de impuestos para el año en que se hicieron las contribuciones.
- Retira cualquier ingreso generado de las contribuciones retiradas e incluya las ganancias como "Otros ingresos" en su declaración de impuestos para el año en que retiró las contribuciones y ganancias.
(énfasis mío)
Las contribuciones excesivas en sí mismas se incluirían como ingresos para el año en que se hicieron las contribuciones. En este caso, eso sería el año 2023. Si la contribución se realizó a través de su empleador pero no se retiró a través de su empleador (lo que significa que la contribución excesiva no está incluida en el recuadro 1 del Formulario W-2), deberá incluirla como "Otros ingresos" en su declaración de impuestos del año 2023. Según lo que ha mencionado en su pregunta, parece que este es el escenario que le aplica a usted.
Respecto a las ganancias de la contribución excesiva (en su caso, $0.76), la publicación indica que deben incluirse como "Otros ingresos" en su declaración de impuestos para el año en que retire las contribuciones y ganancias. En este caso, dado que recibió este dinero en el año 2024, deberá agregarlo a su declaración de impuestos del 2024 (la que presentará el próximo año).
