¿Es correcto que puedo tener una deducción de 2023 para el 401k que es tratada por el proveedor como una contribución de 2024?

Question

Mi último cheque de pago del 2023 estaba fechado el viernes, 12/29. Cada fecha en el periodo de pago está dentro del 2023.

He notado que mi explicación de nómina muestra la deducción ocurriendo para mí en el año fiscal 2023. Hoy, el proveedor de 401k muestra la cantidad como una contribución del 2024, fechada el 1/2.

Mis contribuciones totales estaban justo en el límite de 22,500 para mi grupo de edad (de hecho, limitado por las contribuciones YTD del 2023), pero la asignación se aplicó aquí al 2024; así que pierdo parte de la asignación al 2023 y parece que ya he utilizado aproximadamente "un pago" del límite del 2024.

¿Es una situación correcta que la deducción ocurra para mí en el año fiscal 2023 y la contribución ocurra contra el límite en el 2024 de acuerdo con la fecha en que reciben los fondos?

¿Tengo un caso ante el proveedor para que cuenten esta cantidad como una deducción contra los límites del 2023?

En el gran esquema, perder un pago de mi límite no es gran problema, pero es molesto dado que planeé llegar al límite (sin una forma aparente de haberlo organizado perfectamente dado que el sistema de nómina aplicaba el cálculo del 2023 YTD), y esto sucederá quizás 4 de cada 14 años donde la nómina quincenal está tan cerca del Día de Año Nuevo donde me encuentro con esta diferencia entre la fecha de pago y la recepción por parte del proveedor.

Mi búsqueda encontró esto escrito por Investopedia: "Pero las deducciones fiscales para las contribuciones al plan 401(k) y la mayoría de otros planes de retiro con diferimiento salarial suelen aplicarse solo al año calendario en el cual son retenidos realmente del cheque de pago del contribuyente." con una cita a esta página del IRS que es precisa al afirmar que los aplazamientos no están sujetos a retención en el momento del aplazamiento, y no dice nada sobre en qué año se cuenta el aplazamiento. ¿Hay alguna fuente del IRS u otro gobierno que aclare si esto es correcto?

Answer 1

No importa lo que piense tu proveedor de 401(k), lo que importa es cuándo se diferió el dinero

Esto no es algo específico de los 401(k); todos los impuestos sobre ingresos/nómina y deducciones asociadas al salario, están relacionados con cuándo se paga/se retiene el dinero. Si tu empleador te pagó el 29/12, no importa que tu 401(k) tardara una semana en registrarlo, los salarios fueron pagados y las contribuciones retenidas/diferidas en el año fiscal 2023.

Tampoco es responsabilidad del 401(k) prevenir contribuciones excesivas, es responsabilidad de tu empleador (y tuya, si tienes múltiples trabajos que ofrecen planes de contribución voluntaria de este tipo), por lo que no debería importar cuándo piensa el 401(k) que se realizaron las contribuciones.

Las únicas excepciones a estas reglas son planes específicos con reglas que permiten explícitamente contribuciones retroactivas. Las IRA pueden aceptar contribuciones del año anterior hasta el 15 de abril (eres responsable de indicar a qué año fiscal corresponde la contribución). Las contribuciones de traspaso de HSA para diciembre podrían no realizarse hasta enero, pero se acreditarían para el año fiscal anterior, y al igual que las IRA, tus contribuciones personales pueden realizarse para el año fiscal anterior durante algún tiempo.

Los 401(k) no tienen tales reglas, y el límite es en las diferencias del año calendario, no en las contribuciones, y según tu propio enlace (con énfasis añadido):

La ley, bajo la sección 402(g) del IRC, limita la cantidad que un participante puede diferir de manera pre-impositiva cada año.

El lenguaje de la sección 402(g) del IRC no está en desacuerdo con ese resumen. Tú diferiste el dinero en 2023, por lo que cuenta en contra del límite de 2023. Que tu 401(k) haya tardado en registrarlo es irrelevante.

Dicho esto, tu empleador, tu plan, o ambos, cometieron un error, por lo que debes contactarlos para asegurarte de que la información se corrija

Legalmente, estás en regla, pero si hay una configuración inusual o defectuosa entre tu empresa y el administrador de 401(k) (y según lo que he escuchado de abogados de beneficios que conozco, las configuraciones equivocadas de 401(k) son bastante comunes), querrás confirmar que, independientemente de lo que piense el 401(k), no rechazará contribuciones que supuestamente excedan el límite anual. También querrás asegurarte de que tu empleador haya registrado con precisión la fecha de diferimiento, ya que un error en el registro podría afectar tu W-2 (del año pasado y/o de este año), y corregirlo ahora es mucho más fácil que intentar corregirlo más tarde.

Así que para ser claro:

1. Contacta de inmediato al departamento de nómina de tu empleador para asegurarte de que tu W-2 refleje con precisión el diferimiento como ocurrido en el año calendario 2023 (si no es así, necesitan corregirlo, ya que, asumiendo que realmente fuiste pagado el 29, han cometido un error). La fecha de contribución en el lado del 401(k) puede ser errónea debido a un error del empleador, y eso es un problema mayor (en cuanto a papeleo; no has infringido ninguna ley).
2. Independientemente de si tu empleador cometió un error, es una buena idea comunicarte con tu administrador de 401(k) para corregir la fecha de la contribución; ellos no deberían rechazar contribuciones que superen el límite, pero es mejor prevenir que lamentar.