¿Puede incluirse un depósito del año anterior en un crédito fiscal del año en curso?

Question

Espero reemplazar algunas ventanas antiguas por otras eficientes en energía. Las nuevas ventanas calificarían para el Crédito por Mejoras del Hogar Eficientes en Energía. Mi preocupación es el tiempo: la empresa de la que estoy comprando las ventanas (y que las instalaría) desea un depósito antes de comenzar. Según su carga de trabajo, las ventanas no se instalarían hasta dentro de varias semanas; su estimación es para marzo del próximo año. Si pago un depósito este año, pero las ventanas no se "ponen en servicio" hasta el próximo año, ¿puedo reclamar el depósito de este año como parte del crédito fiscal del próximo año?

La redacción más cercana que puedo encontrar en el sitio web del IRS está en la página web de arriba:

El crédito se permite para propiedad calificada puesta en servicio el 1 de enero de 2023 o después, y antes del 1 de enero de 2033.

(mi énfasis en el tiempo). Este caso de uso en particular no está cubierto por las preguntas frecuentes relacionadas.

Answer 1

Tenga en cuenta que los costos laborales de instalación no califican para el crédito (ver: Gastos Calificados y Montos de Crédito; Componentes del Envoltorio del Edificio. Los costos laborales de instalación de los componentes del envoltorio del edificio no califican para el crédito).).

Incluso si el depósito es para el producto calificado en sí y no para la mano de obra o para reservar su lugar en la fila, el momento del pago es irrelevante. Lo que importa es cuándo se pone en servicio la propiedad (es decir, cuando se completa la instalación y la propiedad está lista para ser utilizada). Si se espera que la instalación sea en marzo de 2024, el crédito se aplicaría para el año 2024.

Como ejemplo un poco ridículo, suponga que compró y pagó por ventanas calificadas en 2023, 2024 y 2025 con el objetivo de maximizar el crédito mientras se mantiene por debajo de los límites anuales, y que instala las ventanas en 2025. El crédito se aplica solo en 2025, el año en que las ventanas se pusieron en servicio. Si tuviera el mismo cronograma de compra pero instalará las ventanas a medida que las compre (es decir, las ventanas compradas en 2023 se instalarán en 2023, etc.), entonces el crédito se aplicaría durante varios años ya que las instaló durante varios años.