¿Qué es un bloque de acciones y cuándo se requieren múltiples formularios 7203?

Question

Las instrucciones del formulario 7203 del IRS indican que:

Cuando un accionista tiene una base diferente en diferentes bloques de acciones, los elementos pasivos se asignan generalmente de forma proporcional a todas las acciones, independientemente de sus bases diferentes. Si hay una venta parcial de acciones o una redención parcial, puede presentar más de un Formulario 7203 y proporcionar una descripción del período que cubre el formulario.

Soy accionista de una S-Corporation, y he comprado acciones directamente de la empresa varias veces (nunca de otros accionistas) al valor actual de las acciones. Nunca he vendido acciones, pero he estado llevando un registro de mi base porque cada año ha habido una distribución (excepto un año que tuvo una pérdida).

Mi pregunta es de dos partes:

1. ¿Qué es un bloque de acciones? Dado que he comprado múltiples "grupos" de acciones (un grupo cada año aproximadamente), ¿son cada una de estas compras un bloque de acciones diferente?
2. ¿Cuándo debo presentar múltiples 7203s? Dado que no he realizado ninguna venta o redención de acciones, ¿solo necesito presentar un solo 7203? ¿Debo llevar un registro de mi base como un valor único de año en año, o debo hacer un seguimiento de la base de forma separada para cada bloque de acciones?

Answer 1

Hasta donde sé, un bloque es simplemente un grupo de acciones idénticas compradas juntas, al mismo precio y en el mismo día para todas ellas. Pensar en ellas como un bloque hace que los cálculos sean más fáciles; puedes simplemente calcular los números de una acción y multiplicarlo adecuadamente.

Puedes hacer un seguimiento individual de cada acción (e incluso de una fracción de acción, si tu broker puede manejar eso), pero eso requiere mucho esfuerzo adicional y no hay muchas buenas razones para hacerlo.