¿Qué dividendos de REIT son elegibles para la deducción de QBI?

Question

Parece que hay mucha información conflictiva al respecto, así que pensé que preguntaría aquí.

Me pregunto si todos los dividendos de los REIT son elegibles para la deducción de QBI. Y con TODOS, literalmente quiero decir TODOS.

Creo que la respuesta a esta pregunta es "NO". La razón por la que digo esto es porque cada vez que busco en Google/Bing esta pregunta, obtengo información conflictiva. Dicen que todos los dividendos son elegibles, solo los dividendos calificados son elegibles, ningún dividendo es elegible, o bien todos los dividendos son calificados y por lo tanto elegibles. Necesito que alguien me ayude a filtrar toda esta información contradictoria y darme una respuesta simple.

Además, no tengo idea de cómo saber si los dividendos de un REIT en particular serán elegibles o no para la deducción de QBI. Si hay algo en un informe trimestral o anual que debería revisar, sería bueno saberlo.

EDICIÓN: Para simplificar la pregunta, ¿puedo preguntar de esta manera? Si elijo un REIT cotizado al azar, ¿sus dividendos serán elegibles para QBI?

Answer 1

Necesitas ver la Sección del IRC 199A(e)(3):

El término "dividendo calificado de REIT" significa cualquier dividendo de un fideicomiso de inversiones inmobiliarias recibido durante el año impositivo que—

(A) no es un dividendo de ganancia de capital, según se define en la sección 857(b)(3), y

(B) no es ingreso de dividendo calificado, según se define en la sección 1(h)(11).

Básicamente, son dividendos de REIT que no son distribuciones de ganancias de capital y no se consideran dividendos calificados para propósitos de impuestos sobre la renta.

Generalmente, se reportan explícitamente en tu formulario 1099-DIV en el recuadro 5.

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La palabra "calificado" puede ser confusa. En general, el término "dividendos calificados" se refiere a dividendos calificados para el tratamiento fiscal preferencial (es decir: gravados a la tasa de ganancias de capital). Esto está cubierto en la Sección del IRC 1(h)(11). Estos se reportan en el recuadro 1b del formulario 1099-DIV.

Lo que dice la cita anterior es que solo los dividendos de REIT que no califican para el tratamiento de la Sección 1(h)(11) son elegibles para el tratamiento de la Sección 199A.

La calificación bajo la Sección 1(h)(11) depende, entre otras cosas, de los períodos de tenencia. Por lo tanto, para el mismo fondo de REIT, el mismo dividendo puede ser calificado para el tratamiento de la Sección 199A (QBI) para algunos accionistas, y para el tratamiento de la Sección 1(h)(11) (dividendos calificados) para otros, dependiendo de sus circunstancias personales.