¿Cómo debo clasificar un préstamo al que le quedan menos de 12 meses a la hora de elaborar los estados financieros personales?

Question

Si tengo un préstamo que terminaré de devolver en los próximos 5 meses (el plazo original es de 5 años, por lo que ya he pagado 55 mensualidades), al elaborar hoy un estado financiero, ¿se trata de un pasivo corriente o de una deuda a corto plazo?

Préstamo total = $100K Interest rate = 2% Monthly repayment = $ 1753

a. En el balance, ¿este préstamo se incluirá en el pasivo corriente o en el pasivo no corriente? Suponiendo que se incluya en el pasivo corriente, ¿el importe será = $1753 * 5months = $ 8765?

b. En el Estado de flujos de tesorería, la salida de efectivo para el ejercicio contable = $1753 * 5months = $ 8765?

c. Dado que el Patrimonio Neto = Activo - Pasivo, cuando un pasivo (también conocido como préstamo) ha sido reembolsado en su totalidad, ¿cómo afecta a las cifras?

Del mismo modo, en una situación en la que a la amortización restante del préstamo le queden 15 meses, ¿cómo afectará esto a las cosas?

a. en el Balance, ¿se incluirá en el pasivo no corriente, donde el importe = $1753 * 15?

b. Según el estado de flujos de tesorería, la salida de efectivo para el ejercicio contable será de 1753 $ * 12. ¿Es correcto?

Le agradecería su consejo. Muchas gracias.

Answer 1

El préstamo sería un pasivo corriente (< 1 año). El saldo de la cuenta sería la cantidad de capital restante en el préstamo, no el total de los pagos restantes (por tanto, algo ligeramente inferior a 8765 $).

Lo mismo ocurre con el préstamo a 15 meses, aunque figurará como deuda a largo plazo.

En el estado de flujos de caja se enumerarían todas las salidas de efectivo, por lo que el total de 5 (15) pagos mensuales.

Cuando se reembolsa un préstamo, disminuyen los activos (el efectivo para el pago) y los pasivos (el importe que baja el préstamo), lo que disminuye el patrimonio neto por el importe de la parte correspondiente a los intereses, que figuraría en una cuenta de gastos por intereses.