¿Puede ser más beneficioso el crédito fiscal extranjero que la exclusión de la renta extranjera?

Question

Supongamos que un ciudadano estadounidense reside y obtiene ingresos en un país extranjero que tiene tipos impositivos más elevados que Estados Unidos. ¿Podría solicitar la desgravación fiscal extranjera por esos ingresos y acabar recibiendo un reembolso fiscal de Estados Unidos por la diferencia entre el impuesto sobre la renta aplicado en el país extranjero y el impuesto sobre la renta que se aplicaría en Estados Unidos por los mismos ingresos?

Por ejemplo, hagamos las siguientes suposiciones hipotéticas/no realistas:

1. Total de ingresos obtenidos en el extranjero: 60.000 USD
2. Impuesto extranjero liquidado: 20.000 USD
3. Impuesto federal de EE.UU. por la misma cantidad de ingresos: 12.000 USD

¿Es posible, mediante el crédito fiscal extranjero, declarar $60,000 in income, $ 20.000 euros de impuestos pagados por esos ingresos (que deben deducirse de la deuda tributaria del año en curso), y $12,000 in tax liability (before the credit is applied)? Thereby resulting in a refund being payable in the amount of $ 8,000 ( $12,000 taxes owed - $ ¿20.000 pagados/abonados = 8.000 "pago en exceso")?

¿O simplemente es más beneficioso utilizar la exclusión de ingresos extranjeros para decir "mis ingresos imponibles para este año fueron esencialmente 0"?

Answer 1

Encontré mi propia respuesta. El formulario 1040 establece, en la línea 55 (la línea que aplica los créditos fiscales a la cuota tributaria total):

Reste la línea 54 de la línea 46. I introduzca -0- .

La línea 46 es el impuesto a pagar. La línea 54 es el importe total de todos los créditos. En resumen, parece que los créditos no pueden proporcionarle un "reembolso" de impuestos por encima de la cantidad retenida en concepto de impuestos federales. En el mejor de los casos, pueden reducir la deuda tributaria total a 0. Que es más o menos lo mismo que hace la exclusión de ingresos extranjeros, hasta cierto punto.