¿Puedo comprar mi propia C-Corp a través de una Roth SDIRA?

Question

Digamos que tengo una C-Corp que mantiene mis inversiones. Con el tiempo quiero cobrar mis posiciones en la C-Corp y poner el dinero en mi Roth SDIRA LLC. Este es el plan que mi amigo y yo hemos ideado. Ambos venderíamos las acciones de nuestra C-Corp el uno al otro. A continuación, utilizaríamos nuestra Roth SDIRA para recomprar las acciones (evitando la regla de auto-negociación). Cuando cobramos nuestras posiciones, pagamos el impuesto de sociedades (más bajo que nuestro impuesto sobre la renta) y luego pagamos nuestros dividendos Roth SDIRA LLC que luego no serán gravados.

Creemos que es una buena manera de transferir nuestras inversiones sujetas a impuestos a una cuenta libre de impuestos y permitir que ese dinero extra crezca libre de impuestos. ¿Es esto posible? Gracias.

Answer 1

¿Es posible?

Por supuesto.

Pero la cuestión más interesante es si es legal.

Ambos nos venderíamos las acciones de nuestra C-Corp. A continuación, utilizaríamos nuestra Roth SDIRA para recomprar las acciones (evitando la norma de auto-negociación).

Lo que describes es un plan que tú y tu colega habéis ideado ( "conspiró" en términos jurídicos) para evitar la detección de negociación por cuenta propia ( "evitar la regla de la autoliquidación" ). No estás evitando el auto-tratamiento ya que el plan es para su IRA para comprar su C-Corp de ti Sólo estás utilizando a tu amigo como intermediario en un plan premeditado para eludir las normas. Del mismo modo, tu amigo te está utilizando en su plan para cometer el mismo delito.

Le sugiero que hable de esto con un abogado penalista y otro fiscalista para entender mejor cuánto tiempo pasará en prisión, cuáles serían las penas y los costes de representación legal durante el juicio, y el efecto de una condena por delito grave en su vida. Si usted decide que el beneficio de impuestos ligeramente más bajos superan los costos de todas estas cosas - entonces sí, claro, es posible.

Merece la pena mencionar que si le pillan y descubren la estafa, le inhabilitarán la cuenta IRA (lo que podría suponerle una importante factura fiscal en el acto).

En los comentarios decías "...Si pagamos el valor justo de mercado, no veo qué ley se incumple" . Pero la ley prohíbe la negociación por cuenta propia, independientemente del valor . La Agencia Tributaria también utiliza una "doctrina de la "transacción escalonada para determinar si una serie premeditada de transacciones sirvió a un objetivo ilícito aunque cada transacción individual no fuera ilícita por sí misma. Esto se utiliza con frecuencia para reprimir la evasión fiscal del tipo que usted ha descrito (utilizando transacciones ficticias e intermediarios para evitar o eludir prohibiciones legales específicas).

Answer 2

Ambos nos venderíamos las acciones de nuestra C-Corp.

Bien hasta ahora.

A continuación, utilizaríamos nuestro Roth SDIRA para recomprar las acciones

Supongo que está permitido.

(evitar la norma de la autoliquidación).

Eso hace que esta idea sea "interesante".

Cuando cobramos nuestras posiciones, pagamos el tipo del impuesto de sociedades (inferior a nuestro tipo del impuesto sobre la renta) y luego pagamos nuestro dividendos Roth SDIRA LLC, que no tributarán.

Bonito. Has ahorrado algo de dinero.

Sólo dos problemas:

• Lo hace para evitar una disposición del código tributario.
• y aún más importante:

Este es el plan que hemos ideado mi colega y yo.

El problema es el Doctrina de la transacción escalonada

Según la doctrina de las transacciones escalonadas, "una serie de transacciones diseñadas y ejecutadas como partes de un plan unitario para lograr un resultado previsto... se considerará como un todo, independientemente de si la imposición o la exención fiscal".

La idea es que, como se trata de un plan preestablecido, los tribunales han dicho que, de acuerdo con el plan propuesto, el resultado no puede ser diferente. Así que si no se le permite hacer la transacción en las condiciones normales, no se le puede permitir hacer la transacción en su camino alternativo propuesto.

Su asesor fiscal debería poder explicarle las sanciones correspondientes. Una posible sanción es que Hacienda considere toda la SDIRA como una cuenta sujeta a impuestos.