¿Cómo puedo beneficiarme de una exención del impuesto sobre plusvalías de 250.000 $ por la venta de un terreno adyacente a mi vivienda en ALQUILER?

Question

Se trata de una cuestión más restringida que la relativa a la venta de un terreno adyacente a una residencia PRIMARIA.

¿Puedo beneficiarme de la exención fiscal de 250.000 $ por la venta de mi terreno adyacente a mi propiedad de alquiler (no mi residencia principal en EE.UU.) si no voy a vender la propiedad de alquiler en un futuro próximo o en los próximos dos años?

Vendí un terreno adyacente a mi casa de alquiler en 2022. Dado que la casa es de alquiler, ¿puedo beneficiarme de la exención fiscal de 250.000 $ por la venta del terreno?

Compré la casa en 1991 en dos acres. En 2009 subdividí la propiedad en tres lotes. La casa (alquiler) está ahora en un acre y vendí los dos lotes adyacentes 1/2 acre en 2022. La casa era mi residencia principal hasta hace 5 años. He vivido en la casa 2 de los últimos 5 años. (Los últimos 3 años ha sido un alquiler).

No voy a vender la casa. Voy a seguir alquilándola. En 6 años planeo hacer un intercambio 1031.

Answer 1

Si se refiere al Art. 121 exención, entonces no. Es explícitamente para vivienda habitual:

La renta bruta no incluirá las ganancias derivadas de la venta o permuta de bienes si, durante el período de 5 años que finaliza en la fecha de la venta o el canje El contribuyente ha sido propietario de dichos bienes y los ha utilizado como la residencia principal del contribuyente durante periodos que sumen 2 años o más .

Answer 2

Veámoslo desde un caso simplificado. Supongamos que nunca ha sido una propiedad de alquiler y que usted ha vivido en ella durante muchos años.

En Publicación 523 del IRS Vender su casa

Terreno vacío junto a la casa. Puede incluir la venta de terrenos baldíos adyacentes al terreno en el que se asienta su vivienda como parte de una venta de su vivienda si se cumplen TODOS los requisitos siguientes.

• Usted poseía y utilizaba el terreno baldío como parte de su vivienda.
• La venta del terreno baldío y la venta de su vivienda se produjeron en los 2 años siguientes a entre sí.
• Ambas ventas cumplen el criterio de admisibilidad o pueden acogerse a beneficios fiscales parciales, como se ha descrito anteriormente.

Además, si su venta de terrenos baldíos cumple todos los estos requisitos, debe considerar esa venta y la venta de su vivienda como una única operación a efectos fiscales, lo que significa que podrá aplicar la exclusión una sola vez.

En tu caso tendrás varios problemas. Usted planea vender la casa dentro de 6 años. pero las dos transacciones tienen que ser dentro de dos años.

Incluso si cambia su plan para cumplir el plazo de dos años, su plan no cumple los requisitos porque:

No voy a vender la casa. Voy a seguir alquilándola. En 6 años planeo hacer un intercambio 1031.

Por lo tanto, no habrá una venta de propiedad no de alquiler para combinar la venta de tierras a.

Incluso si decidiera vender ahora, y convirtiera la casa de nuevo en su residencia, y luego la vendiera y cumpliera todos los plazos, seguiría teniendo sólo 250.000 $ de exclusión divididos entre las dos transacciones. Además de todas las complejidades relativas al período en que fue un alquiler, y la recuperación de la depreciación.

A corto plazo Hacienda esperará que declare en su declaración que presentará en abril de 2023, que vendió el terreno con beneficio y que pagará impuestos por ese beneficio.