¿Cuál es la ley/regulación que prohíbe a los intermediarios informar sobre la base de las RSU?

Question

Desde que tengo uso de razón, la base declarada por mi agente de bolsa en mi 1099 para las RSU devengadas siempre ha sido de 0 $. Todos los años recibo una carta en la que se me informa de que mi agente de bolsa no está autorizado legalmente a declarar una base ajustada que tenga en cuenta el hecho de que el valor de la RSU (en el momento de la devengo) ya ha tributado como renta ordinaria. Todos los años entro en la página web del intermediario, busco las cifras reales de la base ajustada y las comunico a Hacienda. Esto parece totalmente innecesario. Además, los compañeros de trabajo menos atentos financieramente acaban pagando el impuesto sobre la renta ordinario Y las plusvalías sobre el valor de sus RSU devengadas.

Schwab lo resume muy bien aquí

"Desde la normativa del ejercicio fiscal 2015 y en adelante, los reguladores han exigido a los intermediarios que informen del precio de adjudicación (es decir, el precio al que se le concedió el premio). Los intermediarios no están autorizados a ajustar la base de coste de las acciones para las que ya se han reconocido ingresos ordinarios. ordinarios. La responsabilidad del ajuste recae ahora en usted, el participante".

¿Dónde puedo encontrar esta ley/reglamento y cuál es su motivación? Supongo que no se trata simplemente de engañar a la gente para que pague impuestos dobles por sus RSU.

Answer 1

Se trata de valores "no cubiertos". La normativa obliga a los intermediarios a declarar el precio de adquisición (el precio de "adjudicación"), pero no el precio de reconocimiento (el valor imponible en el momento de la adquisición). Sin embargo, la normativa tampoco lo prohíbe.

Esto es lo que la normativa en realidad decir:

(iii) Ventas de valores no cubiertos. Un corredor es no necesario declarar la base ajustada y el carácter de cualquier ganancia o pérdida por la venta de un valor no cubierto si la declaración identifica la venta como venta de un valor no cubierto.

Algunas agencias de valores hacen un seguimiento de la base de coste correcta, pero no tienen que comunicarlo a Hacienda (aunque sí lo incluyen en el 1099, con la mención "sólo con fines informativos").

El mismo reglamento define los valores "no cubiertos" como "valores que no están cubiertos", y proporciona una lista de condiciones que hacen que los valores estén "cubiertos" en el apartado (a)(15). En general, todo lo que se adquiere fuera de la cuenta de corretaje no está cubierto, a menos que quien lo transfiera a esa cuenta indique a la correduría que estaba cubierto cuando lo obtuvo. Las RSU no se adquieren a través de una agencia de valores (sino a través de su empresa) y, puesto que su empresa no está cubierta por la normativa, los valores tampoco lo están.

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Específicamente al Brokers are not allowed to adjust punto: el ajuste es cambiar la información, los corredores no están autorizados a hacerlo a menos que controlen todas las piezas. Por ejemplo, los ajustes de la venta de lavado en el 1099 sólo se harían si la totalidad de la venta de lavado se produjera dentro de la correduría, pero si vendes en una correduría y compras en otra, ninguna de las dos haría ajustes. Lo mismo ocurre con las RSU: los impuestos fueron retenidos y declarados por el empleador, no por el corredor. Así que el corredor no tiene ningún control y no está obligado a confiar en el empleador en la información.