Deducciones fiscales por alquiler de vehículos

Question

Tratando de envolver mi cabeza alrededor de los requisitos para tomar las deducciones fiscales en contra de una actividad de alquiler de coches (por ejemplo Turo) y cómo afectaría a otros ingresos (w2).

El IRS afirma que "en general, las actividades de alquiler, incluidas las actividades inmobiliarias de alquiler, son también actividades pasivas aunque usted participe materialmente." ( https://www.irs.gov/taxtopics/tc425 )

En otro artículo se menciona "Sólo puedes deducirte los gastos del alquiler de tu coche si eres autónomo." ( https://www.thebalancemoney.com/car-rental-income-3193073 )

Así que si tuviera un trabajo a tiempo completo W2 y un solo miembro LLC donde alquilo coches (un negocio destinado a ganar dinero y en el que participo materialmente), ¿podría depreciar un vehículo y deducir el mantenimiento, etc., contra los ingresos del negocio y fluir cualquier pérdida potencial a mis ingresos W2? ¿O los gastos/depreciaciones de la empresa sólo se imputan a los ingresos de la empresa, con una pérdida máxima igual a los ingresos?

Answer 1

Las actividades de alquiler son pasivas, salvo que usted participe materialmente en ellas. La definición de "participar materialmente" figura en la Publicación 925 del IRS :

1. Has participado en la actividad más de 500 horas.
2. Su participación fue sustancialmente toda la participación en la actividad de todas las personas físicas durante el ejercicio fiscal, incluida la participación de personas físicas que no poseían ningún interés en la actividad.
3. Ha participado en la actividad durante más de 100 horas a lo largo del año fiscal y ha participado al menos tanto como cualquier otra persona física (incluidas las personas físicas que no poseían ningún interés en la actividad) durante el año.
4. La actividad es una actividad de participación significativa y ha participado en todas las actividades de participación significativa durante más de 500 horas. Una actividad de participación significativa es cualquier actividad comercial o empresarial en la que haya participado durante más de 100 horas a lo largo del año y en la que no haya participado de forma significativa conforme a ninguna de las pruebas de participación significativa, salvo esta prueba. Consulte Actividades pasivas de participación significativa en Recaracterización de rentas pasivas, más adelante.
5. Ha participado materialmente en la actividad (sin cumplir esta quinta prueba) durante 5 (consecutivos o no) de los 10 ejercicios fiscales inmediatamente anteriores.
6. La actividad es una actividad de servicios personales en la que participó materialmente durante cualquiera de los 3 ejercicios fiscales anteriores (consecutivos o no). Una actividad es una actividad de servicios personales si implica la prestación de servicios personales en los ámbitos de la salud (incluidos los servicios veterinarios), el derecho, la ingeniería, la arquitectura, la contabilidad, las ciencias actuariales, las artes escénicas, la consultoría o cualquier otro comercio o negocio en el que el capital no sea un factor material de producción de ingresos.
7. Teniendo en cuenta todos los hechos y circunstancias, ha participado en la actividad de forma regular, continua y sustancial durante el año.

Si su actividad no califica como activa, entonces usted está sujeto a las limitaciones de pérdida de actividad pasiva, y no puede ser capaz de deducir la pérdida de los ingresos W2.

El segundo artículo alude a todo esto diciendo "debe ser autónomo". Generalmente, si esto es el único lo que haces, sería más fácil demostrar las 500 horas de participación.

Ver el texto completo Publicación 925 del IRS para más detalles.