Tratamiento fiscal del pago de grandes cantidades de acciones

Question

Poseo acciones de una empresa anterior que acaba de ser adquirida. Espero recibir un pago único de aproximadamente un mes de salario, que supongo tributará como plusvalía.

Todos los años hago aportaciones a organizaciones sin ánimo de lucro 501(c)(3), que son deducibles de impuestos. Ocasionalmente, también hago inversiones personales en sociedades de responsabilidad limitada.

¿Hay alguna medida que me recomendaría explorar para dirigir mis ganancias de capital a tanto alzado directamente a otro vehículo que reduzca mi carga fiscal por las acciones que ya iba a tomar? Por ejemplo, destinándolo directamente a un 501(c)(3) en lugar de cobrarlo primero como ingreso.

Esto podría ayudar a que mis donaciones e inversiones en causas que me importan puedan llegar más lejos gracias a la reducción de la carga fiscal.

Answer 1

Supongo que usted y su empresa tienen sede en Estados Unidos y que su empresa es privada y no cotiza en bolsa.

Es poco probable que pueda donar las acciones a una organización benéfica antes de que se cierre la adquisición, sobre todo porque las empresas privadas no suelen permitir la transferencia de acciones sin la aprobación del consejo de administración. ¿Recibir los beneficios en efectivo es la única opción? Si su empresa es adquirida por una sociedad anónima, y dependiendo de cómo esté estructurada la adquisición, recibir acciones de la sociedad adquirente no suele ser un hecho imponible. Entonces podría donar las acciones públicas a la organización benéfica sin realizar ganancias.

Si tiene pérdidas de capital implícitas en otras posiciones, el aprovechamiento de las pérdidas fiscales de esas posiciones podría ser una estrategia adecuada para compensar sus ganancias de capital, capturando la pérdida mientras reinvierte en posiciones similares (pero no sustancialmente idénticas para evitar una venta de lavado).

A estas alturas, no hay muchas otras opciones que ofrezcan una desgravación fiscal o un aplazamiento, y desde luego ninguna sin riesgos.